又見上市公司控股股東違規(guī)占用資金！這次是曾收購?fù)来笫宓拿朗⑽幕瘎?chuàng)意股份有限公司（美盛文化，002699）被警示。

浙江證監(jiān)局在11月5日發(fā)布《關(guān)于對(duì)美盛文化創(chuàng)意股份有限公司及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定》，宣布對(duì)美盛文化及董事長趙小強(qiáng)等高管予以警示。美盛文化的股價(jià)在11月6日遭遇重挫，大跌9.19%逼近跌停。

據(jù)披露，美盛文化存在四大方面問題。

一是，公司控股股東美盛控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱“美盛控股”）通過間接劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的形式占用公司資金。

經(jīng)浙江證監(jiān)局查實(shí)，在2018年1月至2019年3月期間，美盛控股及關(guān)聯(lián)方累計(jì)轉(zhuǎn)出美盛文化資金共計(jì)15.38億元，截至2018年底未歸還占用資金余額為12.45億元，上述占用資金于2019年4月28日歸還完畢，導(dǎo)致美盛文化的2018年一季報(bào)、半年報(bào)及三季報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

二是，收購?fù)来笫逦醇皶r(shí)公告。

2018年11月，美盛文化與美盛控股簽訂深圳市同道大叔文化傳播有限公司（以下簡稱“同道大叔”）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以2.175億元的價(jià)格向美盛控股購買其持有的同道大叔72.50%的股權(quán)。美盛文化當(dāng)月完成了同道大叔的工商變更登記手續(xù)，并于當(dāng)年12月支付全部交易對(duì)價(jià)，但直至2019年4月29日召開董事會(huì)審議上述事項(xiàng)并披露。

浙江證監(jiān)局表示，美盛文化存在未對(duì)重大關(guān)聯(lián)投資事項(xiàng)及時(shí)履行相應(yīng)審批程序，未按規(guī)定及時(shí)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)公告的情形。

三是，違規(guī)使用募集資金。

2018年期間，美盛文化在使用募集資金購買的理財(cái)產(chǎn)品到期后，未經(jīng)公司審議程序直接將募集資金18.20億元?jiǎng)澽D(zhuǎn)至普通賬戶，屬于違規(guī)使用募集資金，而且未按規(guī)定披露違規(guī)使用募集資金的情形。

四是，業(yè)績大“變臉”未及時(shí)修正。

2019年2月28日，美盛文化披露2018年度業(yè)績快報(bào)，預(yù)計(jì)2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.36億元。截至2019年4月30日公司未作業(yè)績快報(bào)修正。

但年報(bào)正式出爐后，2018年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，歸屬于上市公司股東的凈利潤為-2.30億元，比業(yè)績快報(bào)減少269.10%。

浙江證監(jiān)局認(rèn)為，美盛文化未及時(shí)考慮長期股權(quán)投資按照權(quán)益法確認(rèn)的損失對(duì)上市公司業(yè)績的影響，未及時(shí)就相關(guān)資產(chǎn)減值事項(xiàng)對(duì)業(yè)績快報(bào)進(jìn)行修正，存在業(yè)績快報(bào)修正不及時(shí)的情形。

決定書寫道：“董事長趙小強(qiáng)作為實(shí)際控制人，對(duì)控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用、募集資金違規(guī)使用及信息披露違規(guī)負(fù)有主要責(zé)任，總經(jīng)理郭瑞、時(shí)任董事會(huì)秘書張丹峰和時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)竺林芳未勤勉盡責(zé)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條、第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你公司、趙小強(qiáng)、郭瑞、張丹峰、竺林芳予以警示。”

浙江證監(jiān)局還要求，美盛文化及相關(guān)人員應(yīng)充分吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度，完善公司內(nèi)部控制，提高公司規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量，并要在11月15日前提交書面報(bào)告。

近年來，上市公司控股股東違規(guī)占用資金的案例在A股市場上屢見不鮮，在康得新上百億資金占用的前車之鑒威懾下，卻還有不少大股東在頂風(fēng)作案。

證監(jiān)會(huì)主席易會(huì)滿在5月11日參加中國上市公司協(xié)會(huì)2019年年會(huì)時(shí)曾透露，2019年以來，證監(jiān)會(huì)已對(duì)上市公司及相關(guān)主體立案28家次，其中涉及資金占用13家次。

易會(huì)滿當(dāng)時(shí)表示，有的大股東利用自身的控制力，把手伸向上市公司，通過違規(guī)擔(dān)保、資金占用等手段掏空上市公司，這樣的行為侵害上市公司和投資者利益，對(duì)公共利益也造成了危害，最終都被投資者“用腳投票”。易會(huì)滿指出，上市公司要認(rèn)真開展自查自糾。對(duì)于問題嚴(yán)重、拒不整改或整改不力的，證監(jiān)會(huì)將綜合運(yùn)用監(jiān)管措施、行政處罰、市場禁入、刑事移送等手段，追究公司特別是大股東、上市公司董監(jiān)高、實(shí)控人的責(zé)任。