又見上市公司控股股東違規(guī)占用資金！這次是曾收購同道大叔的美盛文化創(chuàng)意股份有限公司（美盛文化，002699）被警示。

浙江證監(jiān)局在11月5日發(fā)布《關(guān)于對美盛文化創(chuàng)意股份有限公司及相關(guān)人員采取出具警示函措施的決定》，宣布對美盛文化及董事長趙小強等高管予以警示。美盛文化的股價在11月6日遭遇重挫，大跌9.19%逼近跌停。

據(jù)披露，美盛文化存在四大方面問題。

一是，公司控股股東美盛控股集團有限公司（以下簡稱“美盛控股”）通過間接劃轉(zhuǎn)款項的形式占用公司資金。

經(jīng)浙江證監(jiān)局查實，在2018年1月至2019年3月期間，美盛控股及關(guān)聯(lián)方累計轉(zhuǎn)出美盛文化資金共計15.38億元，截至2018年底未歸還占用資金余額為12.45億元，上述占用資金于2019年4月28日歸還完畢，導致美盛文化的2018年一季報、半年報及三季報財務(wù)數(shù)據(jù)披露不真實、不準確。

二是，收購同道大叔未及時公告。

2018年11月，美盛文化與美盛控股簽訂深圳市同道大叔文化傳播有限公司（以下簡稱“同道大叔”）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以2.175億元的價格向美盛控股購買其持有的同道大叔72.50%的股權(quán)。美盛文化當月完成了同道大叔的工商變更登記手續(xù)，并于當年12月支付全部交易對價，但直至2019年4月29日召開董事會審議上述事項并披露。

浙江證監(jiān)局表示，美盛文化存在未對重大關(guān)聯(lián)投資事項及時履行相應(yīng)審批程序，未按規(guī)定及時對重大事項進行臨時公告的情形。

三是，違規(guī)使用募集資金。

2018年期間，美盛文化在使用募集資金購買的理財產(chǎn)品到期后，未經(jīng)公司審議程序直接將募集資金18.20億元劃轉(zhuǎn)至普通賬戶，屬于違規(guī)使用募集資金，而且未按規(guī)定披露違規(guī)使用募集資金的情形。

四是，業(yè)績大“變臉”未及時修正。

2019年2月28日，美盛文化披露2018年度業(yè)績快報，預(yù)計2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.36億元。截至2019年4月30日公司未作業(yè)績快報修正。

但年報正式出爐后，2018年度經(jīng)審計的財務(wù)報告顯示，歸屬于上市公司股東的凈利潤為-2.30億元，比業(yè)績快報減少269.10%。

浙江證監(jiān)局認為，美盛文化未及時考慮長期股權(quán)投資按照權(quán)益法確認的損失對上市公司業(yè)績的影響，未及時就相關(guān)資產(chǎn)減值事項對業(yè)績快報進行修正，存在業(yè)績快報修正不及時的情形。

決定書寫道：“董事長趙小強作為實際控制人，對控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用、募集資金違規(guī)使用及信息披露違規(guī)負有主要責任，總經(jīng)理郭瑞、時任董事會秘書張丹峰和時任財務(wù)總監(jiān)竺林芳未勤勉盡責，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條、第五十九條的規(guī)定，我局決定對你公司、趙小強、郭瑞、張丹峰、竺林芳予以警示?！?/p>

浙江證監(jiān)局還要求，美盛文化及相關(guān)人員應(yīng)充分吸取教訓，加強相關(guān)法律法規(guī)學習，建立健全并嚴格執(zhí)行財務(wù)和會計管理制度，完善公司內(nèi)部控制，提高公司規(guī)范運作水平和信息披露質(zhì)量，并要在11月15日前提交書面報告。

近年來，上市公司控股股東違規(guī)占用資金的案例在A股市場上屢見不鮮，在康得新上百億資金占用的前車之鑒威懾下，卻還有不少大股東在頂風作案。

證監(jiān)會主席易會滿在5月11日參加中國上市公司協(xié)會2019年年會時曾透露，2019年以來，證監(jiān)會已對上市公司及相關(guān)主體立案28家次，其中涉及資金占用13家次。

易會滿當時表示，有的大股東利用自身的控制力，把手伸向上市公司，通過違規(guī)擔保、資金占用等手段掏空上市公司，這樣的行為侵害上市公司和投資者利益，對公共利益也造成了危害，最終都被投資者“用腳投票”。易會滿指出，上市公司要認真開展自查自糾。對于問題嚴重、拒不整改或整改不力的，證監(jiān)會將綜合運用監(jiān)管措施、行政處罰、市場禁入、刑事移送等手段，追究公司特別是大股東、上市公司董監(jiān)高、實控人的責任。