2024年10月18日，澎潤運營顧問服務(wù)副總裁陳亮先生受邀參加希爾頓酒店集團業(yè)主協(xié)會舉辦的酒店運營及發(fā)展主題沙龍并進行關(guān)于「如何科學精準制定（審核）2025年度經(jīng)營預算」的主題演講。

陳亮先生重點分享了 2025 年酒店經(jīng)營預算的制定方法，涵蓋指標測算（如 ADR 等）、收入測算（客房、餐飲等）、人力成本預測、運營及非運營成本考慮等內(nèi)容。還提到了預算審核要點、經(jīng)營預算的意義以及運營評估相關(guān)內(nèi)容，包括評估類型和目的等。

接下來小編帶您一起讀懂《如何科學精準制定（審核）2025年度經(jīng)營預算》。

指標測算：重點做好酒店年度預算中以下指標的測算工作

合理測算平均房價、出租率和RevPar：

對于已經(jīng)開業(yè)的酒店，酒店平均房價和出租率已有可以參考的歷史數(shù)據(jù)，可以參照酒店往年和上一年完成的業(yè)績指標來進行測算。對于新開業(yè)的酒店，需要先確定本酒店的競爭對手，根據(jù)競爭對手酒店的業(yè)績和市場平均水平表現(xiàn)來估算本酒店的平均房價和出租率。

合理測算酒店收入：

測算酒店的客房收入（客源的市場細分占比以及各項市場細分的平均房價）

測算酒店的餐飲收入（編制餐飲收入就結(jié)合就餐人數(shù)、人均消費額和各種促銷手段綜合來考慮）

計算公式：某一餐段的預算營業(yè)收入=餐廳座位數(shù)×座位周轉(zhuǎn)率×人均消費額×預算期營業(yè)天數(shù)

宴會廳收入=宴會廳數(shù)量×預算期天數(shù)×宴會廳利用率×平均就餐人數(shù)×人均就餐標準

零點收入=零點就餐位×預算期天數(shù)×平均就餐人數(shù)×人均消費額

測算酒店其他運營部門的收入，從而算出酒店的總收入。

合理測算酒店人力成本：

根據(jù)收入情況制定酒店的人員編制、各崗位工資薪酬標準，五險一金，人均薪酬、員工績效、獎金，加班工資等，從而測算總?cè)斯こ杀局С龊腿斯こ杀韭省?/p>

合理測算酒店運營部門經(jīng)營成本及費用：

重點測算客房毛利率、餐飲毛利率、食品成本率、酒水成本率等。

合理測算各項非運營部門的費用開支：

包括行政部、財務(wù)部，市場銷售部、IT部門、保安部，人力資源部，工程部能源及維保等費用。

合理測算GOP、GOP%、NOP、NOP%。

精準預算：如何制定酒店年度預算

在制定酒店年度預算的過程中，關(guān)鍵在于綜合考量上述多個預算指標，并與去年的實際業(yè)績和預算進行比較分析，同時還需參照競爭酒店及市場平均水平的指標，以確保預算的合理性和競爭力。

這一過程要求我們深入關(guān)注收益提升、成本控制和經(jīng)營策略創(chuàng)新等關(guān)鍵領(lǐng)域，并制定出具體的行動計劃。這包括實施市場銷售策略、市場推廣計劃、收益管理策略、餐飲收入提升方案以及資本性支出計劃等，以實現(xiàn)經(jīng)營預算目標。國際酒店管理集團會依據(jù)APAC和GCM提供的詳細指導方針，編制詳盡的年度經(jīng)營預算。

年度經(jīng)營預算的合理性不僅取決于預算編制人員對市場供需變化的敏銳把握，還依賴于他們的專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗。因此，對參與預算制定的人員提出了較高的能力要求，他們必須具備深入的市場洞察力和專業(yè)的財務(wù)管理技能，以確保預算的科學性和可執(zhí)行性。

審核要點：酒店年度經(jīng)營預算審核內(nèi)容

酒店基本情況概述

市場經(jīng)營環(huán)境情況分析 ：審核經(jīng)營計劃、開業(yè)營銷方案

項目酒店經(jīng)營預算審核

各部門經(jīng)營預算審核分析

客房部收入及費用預算分析：平均房價、出租率、每房收益、客房GOP率預算合理性

餐飲部收入及費用預算分析：各餐廳/宴會會議營業(yè)收入預算、食品及酒水收入、上座率、人均消費、食品及酒水成本率、餐飲部門費用、餐飲GOP率預算合理性

未分配經(jīng)營開支預算審核

行政費用審核

營銷推廣費：市場營銷及公關(guān)計劃費用預算合理性分析

能源費用合理性分析

財產(chǎn)維修及保養(yǎng)：酒店日常維修保養(yǎng)費用合理性分析

基本管理費審核

固定資產(chǎn)重置基金審核

保險費審核

人工成本及實效(客房及餐飲每員工毛利產(chǎn)出及勞動產(chǎn)出）、酒店人力編制及酒店人工工資福利預算合理性分析

優(yōu)化后酒店年度經(jīng)營預算審核結(jié)果并與經(jīng)營團隊充分溝通

預算關(guān)鍵：酒店年度經(jīng)營預算審核關(guān)注點

經(jīng)營預算主要KPI指標（酒店收入（總收入、客房收入、餐飲收入及其他收入）、出租率、平均房價、每房收益、酒店經(jīng)營毛利及經(jīng)營毛利率、酒店凈利潤及凈利潤率）原則上不低于去年全年實際數(shù)據(jù)

經(jīng)營預算主要KPI指標增長比率可參照國內(nèi)GDP增長率、市場對標競爭酒店增長率、市場平均水平參考值

經(jīng)營預算中的成本率（運營部門費用支出比率、餐飲成本率、非營運部門支出比率、勞動成本率、能耗率）原則上不高于去年全年實際數(shù)據(jù)（業(yè)主要求低于全年實際數(shù)據(jù)）；同時對標市場平均水平參考值

運營部門的經(jīng)營毛利率原則上不低于去年全年實際數(shù)據(jù)；同時參考市場平均水平值

非營運部門的費用支出比率不高于去年全年實際數(shù)據(jù)；同時參考市場平均水平值

審核基本管理費、獎勵管理費、保險費及固定資產(chǎn)重置基金金額按管理合同規(guī)定條款執(zhí)行

關(guān)注上述這些預算指標與去年實際和去年預算的差異，同時須與競爭酒店的指標、市場平均水平進行對比

關(guān)注酒店管理公司在預算中同時提交的各部門工作計劃，包括市場營銷策略、收益管理策略、餐飲收入提升方案、人員編制計劃、CAPEX支出計劃等

2025經(jīng)營預算對標《澎潤準聚數(shù)據(jù)庫》各項對應指標數(shù)據(jù)；核查是否優(yōu)于、遜于或持平市場水平

財測導航：酒店年度經(jīng)營預算制定（審核）的意義

有效審核酒店預算至關(guān)重要，因為預算是酒店經(jīng)營計劃的核心。酒店的所有運營活動都必須嚴格按照預算進行，而各部門的業(yè)績考核也要以業(yè)主批準的預算完成情況為標準。

對于經(jīng)驗豐富的業(yè)主代表來說，審核預算是他們的強項。但對于那些對酒店業(yè)務(wù)不太熟悉的業(yè)主來說，審核預算可能會有些挑戰(zhàn)?，F(xiàn)在，許多業(yè)主會選擇委托第三方酒店咨詢機構(gòu)來協(xié)助審核經(jīng)營預算。這些咨詢機構(gòu)能夠根據(jù)關(guān)鍵審核點，為業(yè)主和管理方提供客觀、專業(yè)的意見和建議，幫助推動預算的順利審批。

與此同時，業(yè)主方還需要在日常工作中做好控制和監(jiān)督，確保預算能夠得到有效實施，從而保障酒店的整體經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。