2024年10月18日，澎潤運(yùn)營顧問服務(wù)副總裁陳亮先生受邀參加希爾頓酒店集團(tuán)業(yè)主協(xié)會(huì)舉辦的酒店運(yùn)營及發(fā)展主題沙龍并進(jìn)行關(guān)于「如何科學(xué)精準(zhǔn)制定（審核）2025年度經(jīng)營預(yù)算」的主題演講。

陳亮先生重點(diǎn)分享了 2025 年酒店經(jīng)營預(yù)算的制定方法，涵蓋指標(biāo)測算（如 ADR 等）、收入測算（客房、餐飲等）、人力成本預(yù)測、運(yùn)營及非運(yùn)營成本考慮等內(nèi)容。還提到了預(yù)算審核要點(diǎn)、經(jīng)營預(yù)算的意義以及運(yùn)營評(píng)估相關(guān)內(nèi)容，包括評(píng)估類型和目的等。

接下來小編帶您一起讀懂《如何科學(xué)精準(zhǔn)制定（審核）2025年度經(jīng)營預(yù)算》。

指標(biāo)測算：重點(diǎn)做好酒店年度預(yù)算中以下指標(biāo)的測算工作

合理測算平均房價(jià)、出租率和RevPar：

對(duì)于已經(jīng)開業(yè)的酒店，酒店平均房價(jià)和出租率已有可以參考的歷史數(shù)據(jù)，可以參照酒店往年和上一年完成的業(yè)績指標(biāo)來進(jìn)行測算。對(duì)于新開業(yè)的酒店，需要先確定本酒店的競爭對(duì)手，根據(jù)競爭對(duì)手酒店的業(yè)績和市場平均水平表現(xiàn)來估算本酒店的平均房價(jià)和出租率。

合理測算酒店收入：

測算酒店的客房收入（客源的市場細(xì)分占比以及各項(xiàng)市場細(xì)分的平均房價(jià)）

測算酒店的餐飲收入（編制餐飲收入就結(jié)合就餐人數(shù)、人均消費(fèi)額和各種促銷手段綜合來考慮）

計(jì)算公式：某一餐段的預(yù)算營業(yè)收入=餐廳座位數(shù)×座位周轉(zhuǎn)率×人均消費(fèi)額×預(yù)算期營業(yè)天數(shù)

宴會(huì)廳收入=宴會(huì)廳數(shù)量×預(yù)算期天數(shù)×宴會(huì)廳利用率×平均就餐人數(shù)×人均就餐標(biāo)準(zhǔn)

零點(diǎn)收入=零點(diǎn)就餐位×預(yù)算期天數(shù)×平均就餐人數(shù)×人均消費(fèi)額

測算酒店其他運(yùn)營部門的收入，從而算出酒店的總收入。

合理測算酒店人力成本：

根據(jù)收入情況制定酒店的人員編制、各崗位工資薪酬標(biāo)準(zhǔn)，五險(xiǎn)一金，人均薪酬、員工績效、獎(jiǎng)金，加班工資等，從而測算總?cè)斯こ杀局С龊腿斯こ杀韭省?/p>

合理測算酒店運(yùn)營部門經(jīng)營成本及費(fèi)用：

重點(diǎn)測算客房毛利率、餐飲毛利率、食品成本率、酒水成本率等。

合理測算各項(xiàng)非運(yùn)營部門的費(fèi)用開支：

包括行政部、財(cái)務(wù)部，市場銷售部、IT部門、保安部，人力資源部，工程部能源及維保等費(fèi)用。

合理測算GOP、GOP%、NOP、NOP%。

精準(zhǔn)預(yù)算：如何制定酒店年度預(yù)算

在制定酒店年度預(yù)算的過程中，關(guān)鍵在于綜合考量上述多個(gè)預(yù)算指標(biāo)，并與去年的實(shí)際業(yè)績和預(yù)算進(jìn)行比較分析，同時(shí)還需參照競爭酒店及市場平均水平的指標(biāo)，以確保預(yù)算的合理性和競爭力。

這一過程要求我們深入關(guān)注收益提升、成本控制和經(jīng)營策略創(chuàng)新等關(guān)鍵領(lǐng)域，并制定出具體的行動(dòng)計(jì)劃。這包括實(shí)施市場銷售策略、市場推廣計(jì)劃、收益管理策略、餐飲收入提升方案以及資本性支出計(jì)劃等，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)。國際酒店管理集團(tuán)會(huì)依據(jù)APAC和GCM提供的詳細(xì)指導(dǎo)方針，編制詳盡的年度經(jīng)營預(yù)算。

年度經(jīng)營預(yù)算的合理性不僅取決于預(yù)算編制人員對(duì)市場供需變化的敏銳把握，還依賴于他們的專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)。因此，對(duì)參與預(yù)算制定的人員提出了較高的能力要求，他們必須具備深入的市場洞察力和專業(yè)的財(cái)務(wù)管理技能，以確保預(yù)算的科學(xué)性和可執(zhí)行性。

審核要點(diǎn)：酒店年度經(jīng)營預(yù)算審核內(nèi)容

酒店基本情況概述

市場經(jīng)營環(huán)境情況分析 ：審核經(jīng)營計(jì)劃、開業(yè)營銷方案

項(xiàng)目酒店經(jīng)營預(yù)算審核

各部門經(jīng)營預(yù)算審核分析

客房部收入及費(fèi)用預(yù)算分析：平均房價(jià)、出租率、每房收益、客房GOP率預(yù)算合理性

餐飲部收入及費(fèi)用預(yù)算分析：各餐廳/宴會(huì)會(huì)議營業(yè)收入預(yù)算、食品及酒水收入、上座率、人均消費(fèi)、食品及酒水成本率、餐飲部門費(fèi)用、餐飲GOP率預(yù)算合理性

未分配經(jīng)營開支預(yù)算審核

行政費(fèi)用審核

營銷推廣費(fèi)：市場營銷及公關(guān)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算合理性分析

能源費(fèi)用合理性分析

財(cái)產(chǎn)維修及保養(yǎng)：酒店日常維修保養(yǎng)費(fèi)用合理性分析

基本管理費(fèi)審核

固定資產(chǎn)重置基金審核

保險(xiǎn)費(fèi)審核

人工成本及實(shí)效(客房及餐飲每員工毛利產(chǎn)出及勞動(dòng)產(chǎn)出）、酒店人力編制及酒店人工工資福利預(yù)算合理性分析

優(yōu)化后酒店年度經(jīng)營預(yù)算審核結(jié)果并與經(jīng)營團(tuán)隊(duì)充分溝通

預(yù)算關(guān)鍵：酒店年度經(jīng)營預(yù)算審核關(guān)注點(diǎn)

經(jīng)營預(yù)算主要KPI指標(biāo)（酒店收入（總收入、客房收入、餐飲收入及其他收入）、出租率、平均房價(jià)、每房收益、酒店經(jīng)營毛利及經(jīng)營毛利率、酒店凈利潤及凈利潤率）原則上不低于去年全年實(shí)際數(shù)據(jù)

經(jīng)營預(yù)算主要KPI指標(biāo)增長比率可參照國內(nèi)GDP增長率、市場對(duì)標(biāo)競爭酒店增長率、市場平均水平參考值

經(jīng)營預(yù)算中的成本率（運(yùn)營部門費(fèi)用支出比率、餐飲成本率、非營運(yùn)部門支出比率、勞動(dòng)成本率、能耗率）原則上不高于去年全年實(shí)際數(shù)據(jù)（業(yè)主要求低于全年實(shí)際數(shù)據(jù)）；同時(shí)對(duì)標(biāo)市場平均水平參考值

運(yùn)營部門的經(jīng)營毛利率原則上不低于去年全年實(shí)際數(shù)據(jù)；同時(shí)參考市場平均水平值

非營運(yùn)部門的費(fèi)用支出比率不高于去年全年實(shí)際數(shù)據(jù)；同時(shí)參考市場平均水平值

審核基本管理費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及固定資產(chǎn)重置基金金額按管理合同規(guī)定條款執(zhí)行

關(guān)注上述這些預(yù)算指標(biāo)與去年實(shí)際和去年預(yù)算的差異，同時(shí)須與競爭酒店的指標(biāo)、市場平均水平進(jìn)行對(duì)比

關(guān)注酒店管理公司在預(yù)算中同時(shí)提交的各部門工作計(jì)劃，包括市場營銷策略、收益管理策略、餐飲收入提升方案、人員編制計(jì)劃、CAPEX支出計(jì)劃等

2025經(jīng)營預(yù)算對(duì)標(biāo)《澎潤準(zhǔn)聚數(shù)據(jù)庫》各項(xiàng)對(duì)應(yīng)指標(biāo)數(shù)據(jù)；核查是否優(yōu)于、遜于或持平市場水平

財(cái)測導(dǎo)航：酒店年度經(jīng)營預(yù)算制定（審核）的意義

有效審核酒店預(yù)算至關(guān)重要，因?yàn)轭A(yù)算是酒店經(jīng)營計(jì)劃的核心。酒店的所有運(yùn)營活動(dòng)都必須嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，而各部門的業(yè)績考核也要以業(yè)主批準(zhǔn)的預(yù)算完成情況為標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)于經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)主代表來說，審核預(yù)算是他們的強(qiáng)項(xiàng)。但對(duì)于那些對(duì)酒店業(yè)務(wù)不太熟悉的業(yè)主來說，審核預(yù)算可能會(huì)有些挑戰(zhàn)。現(xiàn)在，許多業(yè)主會(huì)選擇委托第三方酒店咨詢機(jī)構(gòu)來協(xié)助審核經(jīng)營預(yù)算。這些咨詢機(jī)構(gòu)能夠根據(jù)關(guān)鍵審核點(diǎn)，為業(yè)主和管理方提供客觀、專業(yè)的意見和建議，幫助推動(dòng)預(yù)算的順利審批。

與此同時(shí)，業(yè)主方還需要在日常工作中做好控制和監(jiān)督，確保預(yù)算能夠得到有效實(shí)施，從而保障酒店的整體經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。