新公司法首例：非善意受讓人與轉(zhuǎn)讓股東承擔連帶責任。

轉(zhuǎn)讓股東繳足出資后抽逃出資并以0元轉(zhuǎn)讓給有特殊關(guān)系的受讓人，可認定受讓人非善意，應(yīng)當對轉(zhuǎn)讓股東的補繳出資義務(wù)承擔連帶責任。

閱讀提示：股東對公司負有繳納出資的義務(wù)，在股東出資不實、抽逃出資等瑕疵出資情形中，股東對公司承擔補繳出資的責任是理所當然，而股東將自身瑕疵出資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，此類情形中，受讓人是否需要承擔責任，是公司實務(wù)備受關(guān)注的問題。在新《公司法》實施之前，舊公司法的司法解釋三第十八條對此類情形下公司及公司債權(quán)人的權(quán)利救濟進行了規(guī)定，而新《公司法》第八十八條第二款在吸取該司法解釋條款的基礎(chǔ)上，就瑕疵出資轉(zhuǎn)讓情形中轉(zhuǎn)讓股東及受讓人的責任承擔進行了明確規(guī)定。在新《公司法》的施行背景下，如果股東，法院將如何認定？李營營律師團隊長期專注研究與新《公司法》有關(guān)規(guī)則適用業(yè)務(wù)的問題，并形成系列研究成果陸續(xù)發(fā)布。本期，我們以江蘇省灌南縣人民法院處理的一起涉新《公司法》規(guī)則的追收抽逃出資糾紛案件為例，與各位讀者分享灌南法院審理類似案件的思路。

裁判要旨：

轉(zhuǎn)讓股東繳足出資后抽逃出資并以0元對價轉(zhuǎn)讓給有特殊關(guān)系的受讓人構(gòu)成抽逃出資后轉(zhuǎn)讓，可認定受讓人非善意，應(yīng)當對轉(zhuǎn)讓股東的補繳出資義務(wù)承擔連帶責任。

案件簡介：

1.種業(yè)公司由羅某（被告一）設(shè)立，注冊資本100萬元。

2.2011年5月，公司股東會決定修改公司章程，增加注冊資本400萬元，由羅某認繳300萬元，羅某之妻孫某甲（被告二）認繳100萬元，2011年5月17日前一次繳足。

3.被告一、被告二各自認繳的出資由他人代為繳納驗資，同年5月19日，400萬元驗資款被轉(zhuǎn)出。

4.2019年6月5日，被告二之兄孫某乙（被告三）以0元受讓二人全部股權(quán)，法定代表人變更為被告三。

5.種業(yè)公司進入破產(chǎn)程序，管理人（原告）接管后代表該公司向江蘇省灌南縣人民法院提起追收抽逃出資訴訟，請求被告一羅某、被告二孫某甲立即向公司繳納抽逃出資款，被告三孫某乙承擔連帶責任。

6.灌南法院一審判決，羅某、孫某甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，孫某乙對羅某、孫某甲的補繳出資義務(wù)承擔連帶責任。

案件爭議焦點：

如何認定各被告的責任？

法院裁判觀點：

一、可以從股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價、轉(zhuǎn)讓股東與受讓股東之間的關(guān)系、受讓股東有無采取必要審查措施認定受讓股東是否知道或者應(yīng)當知道轉(zhuǎn)讓股東瑕疵出資。

灌南法院認為，公司資本是構(gòu)成公司獨立人格的重要條件，也是公司正常開展經(jīng)營活動和對外承擔責任的物質(zhì)基礎(chǔ)。相較于未履行出資義務(wù)和未全面履行出資義務(wù)，抽逃出資具有更高的隱蔽性。新修訂的公司法第八十八條規(guī)定的受讓人與轉(zhuǎn)讓人承擔連帶責任也僅限定在逾期未實繳出資及出資不實兩種情況，未涉及抽逃出資情形。司法實踐中，可綜合考慮股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、轉(zhuǎn)讓股東與受讓股東的關(guān)系、受讓股東有無采取必要的審查措施等因素，判斷受讓人是否知道或應(yīng)當知道轉(zhuǎn)讓股東抽逃出資事宜，進而判斷其應(yīng)否承擔連帶責任。

二、羅某、孫某甲在他人驗資后又將出資款轉(zhuǎn)出，應(yīng)當繼續(xù)履行出資義務(wù)，與二人有家庭關(guān)系的孫某乙0元受讓股權(quán)，應(yīng)當就二人補繳出資義務(wù)承擔連帶責任。

灌南法院認為，股東應(yīng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的認繳出資額，未繳納或虛假驗資后又返還驗資款的，股東仍應(yīng)繼續(xù)繳納其認繳的出資。本案中，羅某及孫某甲各自認繳增資，由他人代為驗資后，第二日增資款又被轉(zhuǎn)回代為驗資人，故該二人仍應(yīng)繼續(xù)履行出資義務(wù)。羅某及孫某甲將其股權(quán)以0元價格轉(zhuǎn)讓孫某乙，鑒于三人之間的特殊關(guān)系，可以認定孫某乙應(yīng)當知曉二人的出資情況，其應(yīng)對羅某及孫某乙的補繳出資義務(wù)承擔連帶責任。

綜上，灌南法院認為原告主張成立，判決羅某、孫某甲繼續(xù)履行出資義務(wù)，孫某乙對羅某、孫某甲的補繳出資義務(wù)承擔連帶責任。

案例來源：

《種業(yè)公司訴羅某等追收抽逃出資糾紛案》，“江蘇高院”公眾號2024年10月16日發(fā)布。

訴訟實戰(zhàn)指南：

一、本案新在哪里？

本案系江蘇高院在新《公司法》施行后發(fā)布的符合其中第88條第2款瑕疵出資轉(zhuǎn)讓股權(quán)情形中的出資分配責任規(guī)則的第一個典型案例。

股東對公司負有繳納出資的義務(wù)，在股東出資不實、抽逃出資等瑕疵出資情形中，股東對公司承擔補繳出資的責任是理所當然，而股東將自身瑕疵出資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，此類情形中，受讓人是否需要承擔責任，是公司實務(wù)備受關(guān)注的問題。在新《公司法》實施之前，舊《公司法司法解釋三》第十八條對此類情形下公司的權(quán)利救濟進行了規(guī)定，即公司有權(quán)要求未履行出資或者未全面履行出資的轉(zhuǎn)讓股東履行出資義務(wù)，受讓人知道或者應(yīng)當知道的，公司有權(quán)要求受讓人承擔連帶責任。

新《公司法》第八十八條第二款在吸取該司法解釋條款的基礎(chǔ)上進行了重大修訂，就瑕疵出資轉(zhuǎn)讓情形中轉(zhuǎn)讓股東及受讓人的責任承擔進行了明確規(guī)定。首先，該條款相較于《公司法司法解釋三》第十八條中的“未履行”“未全面履行”兩類瑕疵出資情形涉及的情形更多，不僅包括“未按照公司章程規(guī)定的出資日期繳納出資”，更有“作為出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于所認繳的出資額”，前者包括“完全未履行”“未完全履行”兩種形式，后者則是“出資不實”情形。其次，該條款將證明受讓人是否應(yīng)當承擔責任的舉證義務(wù)轉(zhuǎn)移到了受讓人身上，從就股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程信息的掌握便捷度來說，該規(guī)定更加契合當事人舉證便利的現(xiàn)實情況?！豆痉ㄋ痉ń忉屓返谑藯l，在“受讓人對此知道或者應(yīng)當知道”的條件成立時，受讓人才會與瑕疵出資的轉(zhuǎn)讓股東承擔連帶責任，而顯然，公司或者債權(quán)人訴請轉(zhuǎn)讓股東、受讓人承擔連帶責任時，需要就受讓人的“知道”“應(yīng)當知道”進行舉證。而新《公司法》中第八十八條第二款，瑕疵出資轉(zhuǎn)讓情形中的轉(zhuǎn)讓股東和受讓人一般需要承擔連帶責任，只有在“受讓人不知道且不應(yīng)當知道”時，才只會由轉(zhuǎn)讓股東承擔責任，而只有受讓人本人有義務(wù)、有動力去論證自己“不知道且不應(yīng)當知道”，由此，關(guān)于受讓人是否承擔責任的關(guān)鍵事實，其舉證責任就落到受讓人身上，減輕了公司提起訴訟時的舉證負擔。

本案涉及到轉(zhuǎn)讓股東抽逃出資后以0元價格轉(zhuǎn)讓股權(quán)給自己親戚的情節(jié)，屬于實質(zhì)上的“完全未履行”出資，法院作出了符合新《公司法》第八十八條第二款的瑕疵出資轉(zhuǎn)讓情形中的轉(zhuǎn)讓股東和受讓股東之間承擔連帶責任規(guī)則的判決。

本案系江蘇高院在新《公司法》施行之后發(fā)布的符合其中瑕疵出資轉(zhuǎn)讓情形中出資責任分配規(guī)則的第一起典型案例。

二、本案為實務(wù)提供哪些啟示？

第一，當事人在受讓他人股權(quán)時，應(yīng)當注意核查轉(zhuǎn)讓股東的出資情況并注意留存核查記錄，并且應(yīng)當對0元受讓股權(quán)情形提高警惕。

新《公司法》第八十八條第二款明確規(guī)定，未按期繳納出資或者以顯著低于認繳出資額價值的非貨幣財產(chǎn)用于實繳的股東轉(zhuǎn)讓自身股權(quán)的情形中的轉(zhuǎn)讓股東、受讓人應(yīng)當承擔連帶責任。只有在受讓人“不知道”且“不應(yīng)當知道”時，受讓人才能免于落入承擔連帶責任的風險。換言之，此類情形中的受讓人如果要主張自己“不知道或者不應(yīng)當知道”，則應(yīng)當舉證自己就轉(zhuǎn)讓股東的出資情況已盡合理注意義務(wù)。

在本案中，孫某乙作為轉(zhuǎn)讓股東孫某甲之兄，與兩位轉(zhuǎn)讓股東具有顯著密切的家庭關(guān)系，且從案情來看，孫某乙并未成功舉證證明自己對轉(zhuǎn)讓股東孫某甲、羅某的出資情況盡過合理審查的義務(wù)，法院對此的評價是“可以認定孫某乙應(yīng)當知曉二人的出資情況”，并據(jù)此判決孫某乙就孫某甲、羅某的補繳出資義務(wù)承擔連帶責任。

在此，我們建議，企圖受讓他人股權(quán)的當事人，務(wù)必注意核查對方的出資情況，要求對方出具公司章程、出資證明書等材料，如果涉及以非貨幣財產(chǎn)比如土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)作為出資的，應(yīng)當要求多方出具資產(chǎn)價值評估報告等材料，并注意留存自己與對方溝通的記錄。此外，此類當事人應(yīng)當警惕0元對價受讓股權(quán)的情形，天下沒有免費的午餐，一時受惑于0元對價而貿(mào)然受讓他人股權(quán)的，可能會在將來以被訴承擔連帶責任的方式付出代價。

第二，瑕疵出資轉(zhuǎn)讓情形中，公司訴請轉(zhuǎn)讓股東和受讓人承擔連帶責任時，可以從對價是否異常、雙方關(guān)系的特殊性等重點進行舉證。

本案中，轉(zhuǎn)讓股東以0元的價格轉(zhuǎn)讓給受讓人，以及被告的特殊關(guān)系，成為法院認定受讓人應(yīng)當知曉轉(zhuǎn)讓股東瑕疵出資的關(guān)鍵情節(jié)。

在此，我們建議，如果出現(xiàn)瑕疵出資轉(zhuǎn)讓的情形，公司可以直接就轉(zhuǎn)讓股東和受讓人提起訴訟，如果有就股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價的異常、雙方關(guān)系的特殊性等因素的證據(jù)，可以考慮在舉證時向法院提交。如果公司沒有掌握類似的證據(jù)，可以論證受讓人就自己不知道且不應(yīng)當知道負有舉證責任，在受讓人不能舉證證明時，應(yīng)與轉(zhuǎn)讓股東承擔連帶責任。

相關(guān)法律法規(guī)及司法解釋：

1、《公司法》（2023修訂）（2024年7月1日起實施）

第八十八條第二款 未按照公司章程規(guī)定的出資日期繳納出資或者作為出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于所認繳的出資額的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓人與受讓人在出資不足的范圍內(nèi)承擔連帶責任；受讓人不知道且不應(yīng)當知道存在上述情形的，由轉(zhuǎn)讓人承擔責任。

2、《最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國公司法若干問題的規(guī)定（三）》（2020修正）（2021年1月1日起實施）（簡稱《公司法司法解釋三》）

第十八條第二款 有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對此知道或者應(yīng)當知道，公司請求該股東履行出資義務(wù)、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應(yīng)予支持；公司債權(quán)人依照本規(guī)定第十三條第二款向該股東提起訴訟，同時請求前述受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應(yīng)予支持。