有些國(guó)家越打越強(qiáng)，而有些國(guó)家卻越打越弱。  視覺中國(guó) 圖

戰(zhàn)爭(zhēng)、財(cái)政與國(guó)家之間的關(guān)系，一直是財(cái)政社會(huì)學(xué)關(guān)注的重要主題。日本專修大學(xué)徐一睿教授新著《戰(zhàn)爭(zhēng)與財(cái)政》，用20萬字的篇幅，聚焦于地緣政治與國(guó)家興亡這一主題，探索戰(zhàn)爭(zhēng)財(cái)政在其中的角色。借提前閱讀了該著作的機(jī)會(huì)，我也來談?wù)剳?zhàn)爭(zhēng)財(cái)政對(duì)于國(guó)家興亡的影響。

1.研究戰(zhàn)爭(zhēng)與財(cái)政的兩條路徑

戰(zhàn)爭(zhēng)與財(cái)政二者之所以產(chǎn)生關(guān)系，是因?yàn)樾姓C(jī)構(gòu)（特別是其中的財(cái)政機(jī)構(gòu)）為了軍事行動(dòng)，需要不斷地設(shè)法籌集人、財(cái)、物等各種資源；如果軍事行動(dòng)長(zhǎng)期地進(jìn)行，那么行政管理方式、國(guó)家政治制度甚至經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行方式，都會(huì)因籌集資源的行動(dòng)而改變。就此主題，學(xué)界至少產(chǎn)生了兩條互不排斥的路徑，不同的學(xué)者在研究時(shí)各有側(cè)重。

第一條是公共管理的路徑，即探討財(cái)政為戰(zhàn)爭(zhēng)行動(dòng)籌集軍費(fèi)的不同方式。進(jìn)一步而言，在歷史上，同樣處于戰(zhàn)爭(zhēng)的背景下，為什么有些國(guó)家越打越強(qiáng)，國(guó)家實(shí)力伴隨戰(zhàn)爭(zhēng)而增強(qiáng)，而有些國(guó)家卻越打越弱？在軍事財(cái)政史中，這樣的管理問題事實(shí)上早已得到反復(fù)的討論；而且只要現(xiàn)實(shí)中戰(zhàn)爭(zhēng)不消失，該問題就會(huì)繼續(xù)得到關(guān)注。我們能夠看到的案例有：戰(zhàn)國(guó)時(shí)期的秦，因軍功爵位制和什伍編戶制等制度能夠有效地動(dòng)員人力與物力，最終取得戰(zhàn)爭(zhēng)的勝利，但統(tǒng)一天下后很快二世而亡；三國(guó)時(shí)期的蜀漢，財(cái)政上除了征收部分田賦收入外，大量收入來自鹽鐵和蜀錦的國(guó)家專營(yíng)，正如諸葛亮的那句名言指出的（“決敵之資唯仰錦耳”），但因蜀錦這樣的貨物市場(chǎng)潛力有限、長(zhǎng)期國(guó)家專營(yíng)又效率低下，國(guó)家實(shí)力伴隨戰(zhàn)爭(zhēng)不斷地削弱。

在徐一睿教授的新著中，分別討論了英國(guó)和日本的戰(zhàn)爭(zhēng)財(cái)政策略：前者在議會(huì)同意下通過普遍地征收工商稅、舉借公債，以及利用殖民地資源，最終取得帝國(guó)擴(kuò)張的成功；后者通過提高稅收、發(fā)行戰(zhàn)爭(zhēng)債券來支持軍事行動(dòng)，相對(duì)于清代中國(guó)和沙皇俄國(guó)而言財(cái)政制度更加有效，因此取得戰(zhàn)爭(zhēng)的勝利，但不斷展開的軍事行動(dòng)以及議會(huì)和公眾無法有效地控制軍事開支，最終帶來第二次世界大戰(zhàn)時(shí)的慘敗。

第二條是政治學(xué)的路徑，即探討國(guó)家如何因財(cái)政力量的塑造而成長(zhǎng)，甚至因此走向現(xiàn)代。這樣的理論議題所體現(xiàn)的財(cái)政手段、軍事能力與國(guó)家建構(gòu)之間的關(guān)系，早在“財(cái)政社會(huì)學(xué)”的理論傳統(tǒng)中就得到比較充分的討論?！缎仑?cái)政社會(huì)學(xué)：比較與歷史視野下的稅收》（上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2023年版）一書的編者將此傳統(tǒng)稱為財(cái)政社會(huì)學(xué)的第三條學(xué)科脈絡(luò)，并指出此脈絡(luò)揭示出稅收的社會(huì)后果主要是它對(duì)軍事征服的重要性。

在他的新著中，徐一睿教授運(yùn)用了約翰·布魯爾在《權(quán)力的支柱》（商務(wù)印書館2024年版）一書中提出的財(cái)政軍事國(guó)家概念來描述英國(guó)，認(rèn)為英國(guó)長(zhǎng)時(shí)期準(zhǔn)備戰(zhàn)爭(zhēng)或從事戰(zhàn)爭(zhēng)對(duì)財(cái)政收支構(gòu)成了壓力，為了應(yīng)對(duì)壓力，為了更有效地籌集財(cái)政資源以供應(yīng)戰(zhàn)爭(zhēng)，英國(guó)國(guó)家制度變革頻繁，最終率先成長(zhǎng)為現(xiàn)代國(guó)家。對(duì)于其中的因果關(guān)系，琳達(dá)·科利在《戰(zhàn)爭(zhēng)、法律與現(xiàn)代世界的形成》（民主與建設(shè)出版社2024年版）一書中也有解釋：“在一個(gè)戰(zhàn)爭(zhēng)耗費(fèi)越來越大的時(shí)代，發(fā)布革新的國(guó)家法律文本以更好地吸引多數(shù)臣民，確保國(guó)家的武裝力量與稅收，同時(shí)以某種關(guān)乎自由與福利的保障作為回報(bào)，對(duì)某些歐洲君主來說，不失為一種謹(jǐn)慎的做法，也是值得冒險(xiǎn)的賭博”。

2.來自英國(guó)和日本案例的啟示

對(duì)于戰(zhàn)爭(zhēng)與財(cái)政這樣的主題，徐一睿教授特別運(yùn)用了英國(guó)和日本兩個(gè)案例，為我們?cè)敿?xì)展示了其中的歷史過程與理論邏輯。與其他同類著作相比，除了用歷史故事說道理帶來的可閱讀性強(qiáng)之外，徐教授的著作在地理范圍上，擴(kuò)大到少有著作涉及的殖民地時(shí)期的印度和明治維新之后的日本；在時(shí)間范圍上，從早期近代擴(kuò)展到當(dāng)前正在發(fā)生的事件；在戰(zhàn)爭(zhēng)形式方面，也從傳統(tǒng)的熱戰(zhàn)擴(kuò)充到非傳統(tǒng)的戰(zhàn)爭(zhēng)形式（如貿(mào)易戰(zhàn)、技術(shù)戰(zhàn)）。從這一系列精彩的論述中，我至少得到兩個(gè)啟示。

第一，認(rèn)識(shí)到時(shí)代的不同對(duì)于戰(zhàn)爭(zhēng)與財(cái)政的影響。在徐一睿教授的書中，我們既看到了近代英國(guó)從18世紀(jì)開始，因內(nèi)部制度建設(shè)的成功而走上帝國(guó)擴(kuò)張、殖民地掠奪的道路，并取得豐厚的利益，又看到了隨著時(shí)代風(fēng)云的變化，在19世紀(jì)末同樣走上這條道路的日本，不但給中國(guó)乃至全世界帶來災(zāi)難，也讓本民族陷入深淵。

進(jìn)一步地，我們更要看到，在第二次世界大戰(zhàn)之后，時(shí)代又發(fā)生了變化，就像以鄧小平同志為首的老一輩政治家強(qiáng)調(diào)的，和平與發(fā)展成為當(dāng)今時(shí)代的主題。雖然我們要牢記古人所說的“忘戰(zhàn)必?！钡慕虒?dǎo)，更要警惕“好戰(zhàn)必亡”的教訓(xùn)，與此同時(shí)還必須看到，當(dāng)今的戰(zhàn)爭(zhēng)可能會(huì)更多地采用貿(mào)易戰(zhàn)、技術(shù)戰(zhàn)等非傳統(tǒng)形式。財(cái)政對(duì)于戰(zhàn)爭(zhēng)的支持，可能再也不是傳統(tǒng)的大造堅(jiān)船利炮以秀肌肉，而是采用非傳統(tǒng)形式，在和平主義前提下鞏固貿(mào)易地位、推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新。

第二，加強(qiáng)議會(huì)審議預(yù)算的制度建設(shè)，以贏得國(guó)家與社會(huì)在利益與價(jià)值兩個(gè)方面的共容。通過英國(guó)與日本兩個(gè)案例的對(duì)比，徐一睿教授展示了能否在制度上確立議會(huì)對(duì)政府的有效約束，決定了戰(zhàn)爭(zhēng)財(cái)政的成敗以及國(guó)家建設(shè)的方向。

在立憲君主制下，英國(guó)由議會(huì)民主投票選舉出來的領(lǐng)導(dǎo)人構(gòu)成的政府，在利益上同社會(huì)高度相容：國(guó)家通過高明的稅收手段和高效的行政機(jī)構(gòu)，將工商業(yè)資源轉(zhuǎn)化為政府的財(cái)政收入，依此打造出強(qiáng)大的軍隊(duì)，在世界范圍內(nèi)開展軍事行動(dòng)，獲得了大量殖民地、戰(zhàn)利品和自由通商特權(quán)等；社會(huì)空間中工商業(yè)的巨量商品有了傾銷的渠道，金融家們也能夠?qū)I(yè)務(wù)活動(dòng)拓展至海外各國(guó)以賺取利潤(rùn)，凡此種種都切實(shí)符合國(guó)內(nèi)各類群體的利益，尤其是有利于資本的擴(kuò)大再生產(chǎn)。特別地，借助于民主決議的議會(huì)制度，國(guó)家和社會(huì)在價(jià)值觀上，也達(dá)到了那個(gè)時(shí)代最大程度的共容，并隨著時(shí)間的推移，長(zhǎng)久地保持正當(dāng)性。

而日本，按照徐一睿教授的說法，在19世紀(jì)末20世紀(jì)初建立的議會(huì)制度，雖然比起西方民主國(guó)家先天不足，但還是發(fā)揮了通過預(yù)算審議來監(jiān)督政府的作用，包括審查和削減不必要的支出。由此那時(shí)的日本達(dá)到國(guó)家和社會(huì)一定程度的利益與價(jià)值共容，軍隊(duì)得到了比較強(qiáng)大的財(cái)政支持，能夠長(zhǎng)期作戰(zhàn)并始終具備較高的士氣。但在日本侵華戰(zhàn)爭(zhēng)期間，由于預(yù)算內(nèi)容基本不透明，提交審議的預(yù)算細(xì)節(jié)極為粗略，議會(huì)無法對(duì)戰(zhàn)爭(zhēng)支出進(jìn)行精細(xì)的審查和監(jiān)督，公眾無從了解這些資金的具體用途，更無法對(duì)軍費(fèi)使用情況進(jìn)行負(fù)責(zé)任的監(jiān)管。所以說，日本之所以走上大規(guī)模對(duì)外侵略的道路并最終遭遇失敗，其中一個(gè)無可回避的原因是，不能建立起議會(huì)審議預(yù)算的制度。

3.戰(zhàn)爭(zhēng)財(cái)政與國(guó)家發(fā)展的關(guān)系

當(dāng)今，我們面臨著自改革開放以來從未有過的復(fù)雜局面。在戰(zhàn)爭(zhēng)、財(cái)政與國(guó)家發(fā)展的問題上，一方面，我們要堅(jiān)持和平與發(fā)展的時(shí)代主題，認(rèn)識(shí)到時(shí)代的發(fā)展對(duì)于戰(zhàn)爭(zhēng)與財(cái)政的不同影響；另一方面，我們不能遺忘戰(zhàn)爭(zhēng)財(cái)政對(duì)于國(guó)家興衰的歷史教訓(xùn)，加強(qiáng)預(yù)算審議的制度建設(shè)，贏得國(guó)家與民眾在利益和價(jià)值兩方面的共容。此外，在今天的世界，我們還要積極地探索，在財(cái)政上如何有效地應(yīng)對(duì)貿(mào)易戰(zhàn)與技術(shù)戰(zhàn)等非傳統(tǒng)的戰(zhàn)爭(zhēng)形式。

對(duì)于當(dāng)前中國(guó)面臨的挑戰(zhàn)，各學(xué)科都在做出自己的知識(shí)努力。相對(duì)來說，我們財(cái)稅學(xué)者該更加努力，并應(yīng)能做出更大的貢獻(xiàn)。這不但是因?yàn)閼?zhàn)爭(zhēng)、財(cái)政與地緣政治、國(guó)家興亡密切地聯(lián)系在一起，正如徐一睿教授在書中所展示的，而且還因?yàn)槿绻形C(jī)發(fā)生的話，那所有的危機(jī)最終都會(huì)轉(zhuǎn)化為財(cái)政危機(jī)，對(duì)財(cái)政收支提出要求。所以，財(cái)稅學(xué)者深入研究戰(zhàn)爭(zhēng)財(cái)政與國(guó)家發(fā)展關(guān)系這一主題，可以為這個(gè)時(shí)代的中國(guó)貢獻(xiàn)本學(xué)科的力量。

（本文為徐一睿教授著《戰(zhàn)爭(zhēng)與財(cái)政》一書序言，作了適當(dāng)改寫。作者劉守剛為上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，研究方向?yàn)橹袊?guó)財(cái)政史、西方財(cái)政思想史、財(cái)政政治學(xué)。代表著作有《國(guó)家的財(cái)政面相》《打開現(xiàn)代：國(guó)家轉(zhuǎn)型的財(cái)政政治》《財(cái)政中國(guó)三千年》等，聯(lián)合主編“財(cái)政政治學(xué)譯叢”“財(cái)政政治學(xué)文叢”“中國(guó)近現(xiàn)代財(cái)政名作新編叢書”“財(cái)政政治學(xué)視界論叢”等多套叢書。）