多家上市藥企近期被處罰，有的需繳納巨額罰金，有的公司董事長被立案調(diào)查。中國商界記者整理發(fā)現(xiàn)，藥企財務(wù)問題仍是監(jiān)管部門關(guān)注的焦點。

業(yè)內(nèi)人士表示，在藥企接到的“罰單”中，虛增或虛減成本、提前或延后確認(rèn)收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等行為較常見。在財報季，監(jiān)管部門加強對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的審核，幫助投資者判斷相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，也能督促藥企踐行合規(guī)行為。

多家藥企因違規(guī)而“吃罰單”

8月5日，匯宇制藥發(fā)布公告稱，公司董事長、總經(jīng)理丁兆因涉嫌短線交易匯宇制藥股票，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，證監(jiān)會決定對其立案調(diào)查。資料顯示，丁兆的母親嚴(yán)兆于2023年8月23日至2023年9月27日期間通過買賣公司股票獲得收益超過19萬元。

記者致電匯宇制藥，對方僅表示，丁兆的違規(guī)行為屬于其個人行為，與公司無關(guān)。關(guān)于公司后續(xù)針對違規(guī)行為如何整改的問題，匯宇制藥未給出明確答復(fù)。

被監(jiān)管部門“點名”的不只是這一家藥企。記者整理發(fā)現(xiàn)，近期，多數(shù)藥企被“點名”均與其財務(wù)數(shù)據(jù)有關(guān)。8月2日，未名醫(yī)藥、普利制藥同一天披露，公司收到“百萬罰單”。前者因存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及非經(jīng)營性關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定及時披露重要合同及合同履行的重大進展的違法事實，被處罰超過300萬元；后者因未按期披露2023年年度報告，罰款100萬元，該公司的財務(wù)數(shù)據(jù)差錯問題仍在被立案調(diào)查。

還有多家藥企涉及“造假”。今年6月，輔仁藥業(yè)因兩年內(nèi)在財報中虛增相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，虛增金額高達數(shù)十億元，被處罰千萬元；今年7月，豪森藥業(yè)被罰沒總額超2500萬元，原因是其子公司違法推廣藥品，在相關(guān)學(xué)術(shù)活動中存在造假行為。

同花順iFinD數(shù)據(jù)顯示，截至5月16日，按申萬行業(yè)劃分，有十余家醫(yī)藥生物行業(yè)上市公司收到2023年年報問詢函。從問詢函內(nèi)容來看，監(jiān)管層聚焦凈利潤、銷售費用、研發(fā)費用、應(yīng)收賬款等關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)。

有會計行業(yè)從業(yè)人士向記者解釋：“藥企的造假行為（尤其是財務(wù)數(shù)據(jù)造假行為）多是出于兩種目的，一種是藥企為了掩蓋過高的銷售費用，其中可能涉及‘吃回扣’等醫(yī)療腐敗行為；另一種是藥企需要虛增或虛降成本費用調(diào)節(jié)利潤，藥企在研發(fā)環(huán)節(jié)需要投入的資金較多，而成果產(chǎn)出鏈條較長。為了給投資者帶來信心，部分藥企可能會人為調(diào)整財報數(shù)據(jù)?！?/p>

“ST”藥企更受關(guān)注

根據(jù)東方財富Choice數(shù)據(jù)，在滬深兩市中，已有超過十家醫(yī)藥上市企業(yè)踩到“ST紅線”，貴州百靈等上市企業(yè)在近三年內(nèi)累計分紅金額幾乎為零。

在A股市場上，貴州百靈目前已變更為“ST百靈”。8月2日，貴州百靈對外披露，公司存在銷售費用處理不合規(guī)、內(nèi)部控制存在重大缺陷等問題，導(dǎo)致公司多年財務(wù)數(shù)據(jù)披露不真實。

記者以投資者身份致電貴州百靈證券部，對方僅表示，公司會盡快整改，爭取早日“摘帽”。

多家已經(jīng)被“ST”的藥企盈利能力頻繁受到監(jiān)管部門的關(guān)注，如中藥上市企業(yè)龍津藥業(yè)凈利潤連續(xù)五年為負。深交所要求該公司說明連續(xù)虧損的主要原因，以及龍津藥業(yè)為提高主業(yè)盈利能力及改善持續(xù)經(jīng)營能力已采取或擬采取的具體措施等。

有藥企高管對記者坦言：“從去年開始，針對醫(yī)藥全領(lǐng)域的合規(guī)性要求越來越嚴(yán)格，這可能會影響藥企的利潤，但從長期來看，有利于醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展?！?/p>

資料顯示，全國多地還提出醫(yī)藥企業(yè)在建立合規(guī)機制時，需要定期進行“第三方管控”。比如，湖北提出，建議醫(yī)藥企業(yè)建立科學(xué)、系統(tǒng)的商業(yè)賄賂風(fēng)險評估程序，以識別、分析、評價和處置風(fēng)險，并定期評審風(fēng)險評估程序及評估結(jié)果的有效性。評估范圍可以包括對新增合作伙伴、業(yè)務(wù)協(xié)議、第三方管控、費用報銷及其他可能存在潛在商業(yè)賄賂風(fēng)險的領(lǐng)域。（記者 馬嘉）