《中華人民共和國刑法》第二百零五條，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

【基本案情】

犯罪嫌疑人：王某

犯罪嫌疑單位：XX文化傳播有限公司

XX文化傳播有限公司成立于2015年，其法定代表人及實(shí)際控制人均為王某。2019年10月至11月間，王某在無實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，通過另一犯罪嫌疑人以支付開票金額3%開票費(fèi)的方式，從上海某廣告公司處收受虛開的增值稅專用發(fā)票40多份，累計(jì)價(jià)稅合計(jì)人民幣450萬元，涉及稅額25萬余元（數(shù)額較大）。上述涉案發(fā)票均已抵扣，故王某有虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪嫌疑。案發(fā)后王某及其公司已將涉案稅款補(bǔ)繳。

【合規(guī)建議】

對(duì)公司財(cái)務(wù)制度、稅務(wù)制度和發(fā)票制度的合規(guī)化整頓，完善內(nèi)部票據(jù)管理制度，建立發(fā)票內(nèi)審制度，組建跨公司總部和各地分公司的監(jiān)督內(nèi)查小組，定期開展財(cái)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)。

【辦案過程】

接受王某及其公司委托后，我團(tuán)隊(duì)一以提供法律法規(guī)資料、培訓(xùn)講解、專人專組指導(dǎo)等方式，向涉案公司及王某提供有關(guān)稅務(wù)合規(guī)、企業(yè)經(jīng)營合規(guī)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)、勞動(dòng)合規(guī)、數(shù)據(jù)合規(guī)、反腐敗合規(guī)、誠信合規(guī)等方面的法律知識(shí)培訓(xùn)、講座和指導(dǎo)；二幫助涉案公司定期組織開展管理層范圍的和全體員工范圍的法律知識(shí)和合規(guī)體系培訓(xùn)；三幫助和指導(dǎo)涉案公司成立了包括各級(jí)管理層參與、并以各部門負(fù)責(zé)人為監(jiān)督員的合規(guī)化小組，從部門架構(gòu)、工作流程、監(jiān)督機(jī)制等方面完善合規(guī)化體系在公司運(yùn)營過程中的實(shí)施運(yùn)行。

【案件結(jié)果】

涉案企業(yè)順利通過第三方監(jiān)督考察和聽證會(huì)驗(yàn)收，檢察機(jī)關(guān)依法對(duì)王某作出不起訴決定。