因出具的上市保薦書與事實不符，太平洋證券股份有限公司（簡稱“太平洋證券”，601099）被四川證監(jiān)局出具警示函。

10月11日，四川證監(jiān)局發(fā)布公告表示，由于太平洋證券在5月28日出具的成都天翔環(huán)境股份有限公司（簡稱“天翔環(huán)境”）恢復上市保薦書中，發(fā)表的意見與事實不符，決定對太平洋證券采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

此外，四川證監(jiān)局同日發(fā)布的公告顯示，四川華信（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱“四川華信”）由于在天翔環(huán)境審計項目執(zhí)業(yè)中存在的問題，四川華信及多位簽字注冊會計師被出具警示函。同時，四川華信的執(zhí)行事務(wù)及首席合伙人也被監(jiān)管談話。

據(jù)悉，天翔環(huán)境因連續(xù)兩年審計報告無法表示意見被暫停上市后，7月份被深圳證券交易所（簡稱“深交所”）摘牌，成為創(chuàng)業(yè)板今年首家被退市公司。

四川證監(jiān)局公告顯示，太平洋證券于5月28日出具的天翔環(huán)境恢復上市保薦書，在第一節(jié)“公司基本情況”等處列示了公司2020年度凈利潤、凈資產(chǎn)等財務(wù)數(shù)據(jù)，第二節(jié)“公司存在的主要風險以及原有風險消除情況的說明”提到，天翔環(huán)境財務(wù)會計文件無虛假記載。

不過，四川證監(jiān)局表示，經(jīng)查，天翔環(huán)境2020年末凈資產(chǎn)等財務(wù)數(shù)據(jù)存在錯報。此外，太平洋證券提供的工作底稿中，收錄的與天翔環(huán)境部分債權(quán)人訪談底稿未記錄時間，部分未見對方簽字確認，收錄報送了要素不全的工作底稿，經(jīng)指出后才陸續(xù)補充完整。太平洋證券保薦核查未發(fā)現(xiàn)上市公司相關(guān)問題，發(fā)表的意見與事實不符。

四川證監(jiān)局指出，上述行為違反了《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第七條“保薦機構(gòu)應(yīng)當保證所出具的文件真實、準確、完整”，第十七條“保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，應(yīng)當遵循誠實守信、勤勉盡責的原則，按照中國證監(jiān)會對保薦機構(gòu)盡職調(diào)查工作的要求，對發(fā)行人進行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營狀況及其面臨的風險和問題”規(guī)定。

四川證監(jiān)局表示，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第六十五條規(guī)定，決定對太平洋證券采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。太平洋證券應(yīng)當在收到本監(jiān)督管理措施后吸取教訓，杜絕再次發(fā)生類似事件。

四川華信及多位簽字注冊會計師同日被出具警示函

四川證監(jiān)局同日發(fā)布的公告顯示，四川華信同樣因天翔環(huán)境被采取監(jiān)管措施。

公告顯示，四川證監(jiān)局對四川華信執(zhí)行的天翔環(huán)境2020年年報審計項目進行了檢查，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)四川華信及簽字注冊會計師袁廣明、周平、楊利平在執(zhí)業(yè)中存在三方面問題。

具體而言，一是函證審計程序執(zhí)行不到位。四川華信雖對天翔環(huán)境債權(quán)人執(zhí)行了函證審計程序，但未將天翔環(huán)境應(yīng)付有關(guān)債權(quán)人的期初債務(wù)余額和債權(quán)人同意豁免金額作為函證內(nèi)容，僅函證了債權(quán)人同意豁免后的剩余債務(wù)余額。對函證不符事項僅通過電話詢問的方式進行核實，未獲取交易對方的簽字、說明等書面證據(jù)。

二是未結(jié)合審計獲取證據(jù)進行恰當?shù)穆殬I(yè)判斷。在知悉相關(guān)債權(quán)人未與天翔環(huán)境簽署變更豁免債務(wù)用途協(xié)議的情況下，未保持適當?shù)穆殬I(yè)判斷，對協(xié)議條款理解不到位，對天翔環(huán)境有關(guān)債務(wù)豁免事項得出不恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論。此外，在債權(quán)人豁免的有關(guān)債務(wù)總額與天翔環(huán)境賬面記錄差異較小的情況下，未結(jié)合債務(wù)豁免協(xié)議等證據(jù)對債務(wù)具體構(gòu)成及歸屬會計期間形成恰當?shù)穆殬I(yè)判斷，對所豁免債務(wù)的會計歸屬期間得出不恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論。

三是期初余額審計不到位。華信會計師事務(wù)所雖獲取了債權(quán)人與天翔環(huán)境簽訂的債務(wù)豁免協(xié)議等審計證據(jù)，但未關(guān)注到天翔環(huán)境2019年底賬面有關(guān)債務(wù)余額與相關(guān)協(xié)議載明金額不一致，未對有關(guān)債務(wù)2020年期初余額的準確性執(zhí)行進一步審計程序。

四川證監(jiān)局表示，按照相關(guān)規(guī)定，決定對四川華信及簽字注冊會計師袁廣明、周平、楊利平采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

此外，四川證監(jiān)局發(fā)布公告稱，由于華信會計師事務(wù)所在天翔環(huán)境審計項目執(zhí)業(yè)中存在問題，李武林作為四川華信執(zhí)行事務(wù)及首席合伙人，應(yīng)當承擔最終領(lǐng)導責任。因此決定對李武林采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施。

值得關(guān)注的是，天翔環(huán)境是創(chuàng)業(yè)板今年首家被退市公司。

7月16日晚，天翔環(huán)境發(fā)布公告稱，公司收到深交所《股票終止上市復核決定書》，公司股票將于7月19日進入退市整理期，退市整理期交易期限為30個交易日。退市整理期屆滿的次一交易日——8月30日，深交所對公司股票予以摘牌，本決定為終局決定。

據(jù)悉，天翔環(huán)境因連續(xù)兩年審計報告無法表示意見被暫停上市后，曾先后向深交所提出過恢復上市申請、復核申請、重整計劃等，但最終未能改變被退市的命運。

具體來看，2020年4月30日，天翔環(huán)境披露了《2019年年度報告》、《審計報告》，2019年末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-17.33億元，同時，公司2018、2019年財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告。

因此，天翔環(huán)境觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2018年11月修訂）》第13.1.1條第（三）項“最近一個年度的財務(wù)會計報告顯示當年年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負”以及第（五）項“最近兩個年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具否定或無法表示意見的審計報告”暫停上市情形。天翔環(huán)境于2020年4月30日起停牌。深交所決定公司股票自2020年5月13日起暫停上市。

4月30日，天翔環(huán)境發(fā)布2020年年報，報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營收4.14億元，較上年同期增加0.92%；實現(xiàn)歸母凈利潤5428.16萬元，較上年同期增加102.78%；實現(xiàn)扣非凈利潤1536.34萬元，較上年同期增加101.35%。

天翔環(huán)境表示，根據(jù)2020年審計結(jié)果，初步判斷公司符合申請恢復上市的相關(guān)要求。

5月13日，天翔環(huán)境發(fā)布公告稱，公司已向深交所提交了恢復上市的書面申請。

5月14日，天翔環(huán)境因提交的恢復上市申請文件不符合深交所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2018年11月修訂）》第13.2.15條的規(guī)定，未能于2021年5月12日提交保薦機構(gòu)出具的恢復上市保薦書，深交所作出不予受理公司股票恢復上市申請的決定，并于6月2日決定公司股票終止上市。

6月21日，天翔環(huán)境向深交所提出了復核申請，6月24日收到深交所的《復核受理通知書》。

7月16日，深交所作出復核決定：維持對成都天翔環(huán)境股份有限公司作出的股票終止上市決定。