（二十七）增加第六十條第十一款。

增加條款：“（十一）審核預(yù)算單位資金使用計劃和財政直接支付資金申請，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制。”

增加原因：在具體組織預(yù)算執(zhí)行過程中，建立和強化各相關(guān)行政部門之間的協(xié)調(diào)機制，是一個行之有效的經(jīng)驗做法，有利于保證預(yù)算執(zhí)行各項工作順利開展，因此需要在條例中予以明確。

（二十八）建議在第六十條后增加一條。

增加條款：“預(yù)算執(zhí)行中，中國人民銀行的主要任務(wù)是：

（一）組織管理國庫工作；

（二）制定國庫管理具體制度和辦法；

（三）辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和庫款支撥業(yè)務(wù)；

（四）對相關(guān)預(yù)算收支行為實施監(jiān)督管理；

（五）承擔(dān)國庫現(xiàn)金管理相關(guān)工作；

（六）開展國庫統(tǒng)計分析工作，定期向本級政府報告預(yù)算執(zhí)行情況；

（七）代理國務(wù)院財政部門向金融機構(gòu)發(fā)行、兌付國債和其他政府債券?！?/p>

修改原因：第一，《預(yù)算法》、《中國人民銀行法》規(guī)定了人民銀行經(jīng)理國庫制度，“條例草案”中也應(yīng)明確人民銀行經(jīng)理國庫具體職責(zé)。第二，“條例草案”中對政府財政部門、預(yù)算單位、海關(guān)、稅務(wù)等部門在預(yù)算執(zhí)行中的任務(wù)做了規(guī)定，國庫作為預(yù)算執(zhí)行重要環(huán)節(jié)之一，也應(yīng)當(dāng)予以明確。第三，上述國庫職責(zé)是由現(xiàn)行《國家金庫條例》等法規(guī)制度所規(guī)定的，是被長期實踐證明行之有效的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)堅持。

（二十九）建議修改第六十二條第一款、第三款。

修改條款：“各級財政、稅務(wù)、海關(guān)等預(yù)算收入征收部門和單位，必須依法組織預(yù)算收入，按照財政管理體制、征收管理制度和國庫集中收繳制度的規(guī)定及時將預(yù)算收入繳入國庫，按照《社會保險法》規(guī)定將社會保險基金收入存入依法設(shè)立的財政專戶。

預(yù)算收入征收部門和單位應(yīng)當(dāng)按照財政部規(guī)定將收入征管信息提供給有關(guān)政府財政部門?！?/p>

修改條款為：“各級財政、稅務(wù)、海關(guān)等預(yù)算收入征收部門和單位，必 須依法組織預(yù)算收入，按照國家有關(guān)規(guī)定及時將預(yù)算收入繳入國庫。

預(yù)算收入征收部門和單位應(yīng)當(dāng)將收入征管信息提供給有關(guān)政府財政部門和國庫?！?/p>

修改原因：第一，《預(yù)算法》第五十六條規(guī)定“政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國家金庫”。“條例草案”列出“按財政管理體制、征收管理制度和國庫集中收繳制度的規(guī)定”，并不是“規(guī)定”的全部，改為“按照國家有關(guān)規(guī)定”更為合理。

第二，把社保基金收入存入財政專戶，在《社保法》中已有明確規(guī)定，沒有必要在本條例中再次表述。

第三，刪除“財政部”后，消除了作出“規(guī)定”部門的唯一性，有更強的適用性。

第四，《國家金庫條例實施細則》規(guī)定“為了正確反映預(yù)算收入執(zhí)行情況，各級財政、征收機關(guān)和國庫必須嚴(yán)格遵守預(yù)算收入對賬制度”，在該條中增加收入征收部門向國庫提供收入信息，有利于國庫做好與征收部門的對賬工作，確保國庫收入數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確；同時，也與“條例草案”第八十一條規(guī)定各部門之間要建立健全預(yù)算收入對賬制度相銜接，體現(xiàn)一致性。

（三十）建議修改第六十三條。

修改條款：“預(yù)算法第五十六條第二款、第九十二條所稱‘財政專戶’，是指財政部門為履行財政管理職能，按照規(guī)定的設(shè)立程序，在銀行業(yè)金融機構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定專用資金的銀行結(jié)算賬戶。

財政專戶資金由本級政府財政部門管理。除法律另有規(guī)定外，未經(jīng)本級政府財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權(quán)凍結(jié)、動用財政專戶資金。

各級財政專戶資金應(yīng)當(dāng)由本級政府財政部門納入統(tǒng)一的會計核算，并在預(yù)算執(zhí)行情況、決算、政府綜合財務(wù)報告中單獨反映?！?/p>

修改條款為：“預(yù)算法第五十六條第二款、第九十二條所稱‘財政專戶’，是指財政部門按法律規(guī)定或者經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的用于管理核算特定專用資金的銀行結(jié)算賬戶。

特定專用資金需要設(shè)立財政專戶的，原則上應(yīng)開設(shè)在國庫，對確有特殊需要必須開設(shè)在銀行業(yè)金融機構(gòu)的，中央本級由財政部商中國人民銀行同意后擬定設(shè)立方案，報國務(wù)院批準(zhǔn)；地方各級由本級財政部門商同級人民銀行同意后擬定設(shè)立方案，逐級上報，經(jīng)財政部審核同意后報國務(wù)院批準(zhǔn)。

除法律另有規(guī)定外，變更財政專戶應(yīng)當(dāng)依照本條第二款規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，撤銷財政專戶應(yīng)當(dāng)報財政部和中國人民銀行備案。”

修改原因：第一，《預(yù)算法》第五十六條規(guī)定“政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國家金庫”。第二，財政專戶開設(shè)在人民銀行國庫，符合建立國庫單一賬戶制度的原則。第三，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六條的規(guī)定，“存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證”，因此，設(shè)立財政專戶需經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)。

（三十一）建議修改第六十四條。

修改條款：“預(yù)算法第五十六條第二款所稱特定專用資金，包括：（一）法律規(guī)定可以設(shè)立財政專戶的資金；（二）外國政府和國際經(jīng)濟組織貸款、贈款；（三）按照規(guī)定存儲的人民幣以外的貨幣；（四）國務(wù)院批準(zhǔn)的其他特定專用資金。

本條前款第（一）項至第（三）項規(guī)定的特定專用資金需要設(shè)立財政專戶的，應(yīng)當(dāng)由財政部核準(zhǔn)；本條前款第（四）項規(guī)定的特定專用資金需要設(shè)立財政專戶的，應(yīng)當(dāng)由財政部審核后報國務(wù)院批準(zhǔn)。

除法律另有規(guī)定外，變更財政專戶應(yīng)當(dāng)依照本條第二款規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，撤銷財政專戶應(yīng)當(dāng)報財政部備案?！?/p>

修改條款為：“預(yù)算法第五十六條第二款所稱特定專用資金，包括：（一）法律規(guī)定可以設(shè)立財政專戶的資金；（二）國務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金。

財政專戶資金由本級政府財政部門管理。除法律另有規(guī)定外，未經(jīng)本級政府財政部門同意，任何部門、單位和個人都無權(quán)凍結(jié)、動用財政專戶資金。

各級財政專戶資金應(yīng)當(dāng)由本級政府財政部門納入統(tǒng)一的會計核算，并在預(yù)算執(zhí)行情況、決算、政府綜合財務(wù)報告中單獨反映?！?/p>

修改原因：財政專戶應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算法規(guī)定設(shè)立。同時，對本條和第六十三條的相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整，第六十三條規(guī)定財政專戶設(shè)立、第六十四條規(guī)定財政專戶資金管理，更加符合邏輯順序。

（三十二）建議修改第六十五條。

修改條款：“一切有預(yù)算收入上繳職責(zé)的部門和單位，必須依法將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，按照規(guī)定的預(yù)算級次、政府收支分類科目、繳款方式和期限繳入國庫，將社會保險基金收入存入依法設(shè)立的財政專戶，不得截留、占用、挪用或者拖欠。”

修改條款為：“一切有預(yù)算收入上繳職責(zé)的部門和單位，必須依法將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，按照規(guī)定的預(yù)算級次、政府收支分類科目、繳款方式和期限繳入國庫，不得截留、占用、挪用或者拖欠?！?/p>

修改原因：《社保法》明確規(guī)定“社會保險基金存入財政專戶”，不需在條例中再重復(fù)“將社會保險基金收入存入依法設(shè)立的財政專戶”的內(nèi)容。

（三十三）建議修改第六十九條第二款。

刪除條款：“中央各部門、各單位不得接受地方各級政府及其部門的補助，但法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院、財政部有規(guī)定的除外?！?/p>

修改條款為：“中央各部門、各單位不得接受地方各級政府及其部門的補助，但法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院有規(guī)定的除外?！?/p>

修改原因：財政部不具有對地方預(yù)算資金的支配權(quán)。

（三十四）建議修改第七十三條。

修改條款：“地方國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行分支機構(gòu)辦理。未設(shè)中國人民銀行分支機構(gòu)的地區(qū)，由上級中國人民銀行分支機構(gòu)商有關(guān)的地方政府財政部門后，委托有關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)辦理。

具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)設(shè)立國庫，具體條件和標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門確定?！?/p>

修改條款為：“國庫是國家金庫的簡稱，是負(fù)責(zé)辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和庫款支撥業(yè)務(wù)并實施監(jiān)督管理的專門機構(gòu)，按規(guī)定承擔(dān)國庫現(xiàn)金管理以及承擔(dān)組織國債和其他政府債券發(fā)行、兌付等工作。國庫分為中央國庫和地方國庫。國庫包括總庫、分庫、中心支庫、支庫和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫。

國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行及其分支機構(gòu)經(jīng)理。其中，中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行分支機構(gòu)經(jīng)理。未設(shè)中國人民銀行分支機構(gòu)的地區(qū)，其地方國庫業(yè)務(wù)原則上由上一級中國人民銀行機構(gòu)經(jīng)理；確有特殊需要的，由上級中國人民銀行機構(gòu)委托當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)代理。

具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)設(shè)立國庫的，具體條件和標(biāo)準(zhǔn)由分庫商同級政府財政部門確定。”

修改原因：《預(yù)算法》第五十九條規(guī)定“中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理”，“條例草案”違反了《預(yù)算法》第五十九條的規(guī)定，沒有體現(xiàn)人民銀行經(jīng)理國庫的具體內(nèi)容。通過上述修改，可以明確國庫的基本業(yè)務(wù)和經(jīng)理國庫的基本組織構(gòu)架，也可以對具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)如何設(shè)立國庫進行明確。

（三十五）建議修改第七十四條第一款、第二款。

修改條款：“中國人民銀行經(jīng)理中央國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受財政部的指導(dǎo)和監(jiān)督，對中央財政負(fù)責(zé)。

中國人民銀行分支機構(gòu)和有關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)辦理地方國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受本級政府財政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，對地方財政負(fù)責(zé)。

省、自治區(qū)、直轄市制定的地方國庫業(yè)務(wù)制度應(yīng)當(dāng)報財政部和中國人民銀行備案。”

修改條款為：“中國人民銀行經(jīng)理中央國庫業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)接受國務(wù)院的指導(dǎo)和監(jiān)督，對國務(wù)院負(fù)責(zé)；

中國人民銀行分支機構(gòu)經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)和銀行業(yè)金融機構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)接受本級政府和上級國庫的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，對本級政府和上級國庫負(fù)責(zé)；

省、自治區(qū)、直轄市制定的地方國庫業(yè)務(wù)制度應(yīng)當(dāng)報財政部和中國人民銀行備案。”

修改原因：原款“對中央財政負(fù)責(zé)”的表述至少有三大問題：財政部不等于中央政府，財政部與央行同屬國務(wù)院的同級組成部門，經(jīng)理國庫指央行為政府而不是為財政部門經(jīng)理國庫?！额A(yù)算法》第五十九條規(guī)定，“各級政府應(yīng)當(dāng)加強對本級國庫的管理和監(jiān)督”，基于下位法服從上位法之原則，國庫工作應(yīng)接受各級政府領(lǐng)導(dǎo)，對各級政府負(fù)責(zé)，而不是對財政部門負(fù)責(zé)。

（三十六）建議修改第七十五條第一款、（二），刪除（五）、（六），增加一款。

修改條款：“各級政府財政部門履行下列國庫管理職責(zé)：

（一）組織擬定國庫管理制度、國庫集中收付制度，制定國庫管理相關(guān)業(yè)務(wù)流程；

（二）管理本級國庫單一賬戶體系，組織實施國庫集中收付業(yè)務(wù)；

（三）通過政府采購選擇國庫集中收付代理銀行，組織實施國庫集中收付代理銀行與中國人民銀行資金清算，開展國庫集中收付代理銀行管理及職責(zé)履行考評工作；

（四）管理國庫庫款和財政專戶資金，建立健全國庫現(xiàn)金管理制度，承擔(dān)國庫現(xiàn)金管理工作；

（五）指導(dǎo)監(jiān)督并定期檢查中國人民銀行經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)、中國人民銀行分支機構(gòu)和有關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)辦理國庫業(yè)務(wù)的職責(zé)履行情況；

（六）審核預(yù)算單位資金使用計劃和財政直接支付資金申請，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制。”

修改條款為：“各級政府財政部門會同中國人民銀行及其分支機構(gòu)履行下列國庫管理職責(zé)：

（一）組織擬定國庫管理制度、國庫集中收付制度，制定國庫管理相關(guān)業(yè)務(wù)流程；

（二）管理本級國庫單一賬戶，組織實施國庫集中收付業(yè)務(wù)；

（三）通過政府采購選擇國庫集中收付代理銀行，組織實施國庫集中收付代理銀行與中國人民銀行資金清算，開展國庫集中收付代理銀行管理及職責(zé)履行考評工作；

（四）管理國庫庫款和財政專戶資金，建立健全國庫現(xiàn)金管理制度，承擔(dān)國庫現(xiàn)金管理工作；

（五）本條所稱‘國庫現(xiàn)金管理’，是指按照安全性、流動性、收益性相結(jié)合的原則，以維持合理的國庫庫存水平為目標(biāo)，運用適當(dāng)?shù)姆绞綄鴰飕F(xiàn)金余額進行有效調(diào)節(jié)的行為?！?/p>

修改原因：第一，國庫管理的相應(yīng)職責(zé)應(yīng)當(dāng)由各級政府財政部門、人民銀行及其分支機構(gòu)共同承擔(dān)。第二，“國庫現(xiàn)金管理”作為在《預(yù)算法》中已出現(xiàn)、在“條例草案”中也多次出現(xiàn)的概念，應(yīng)明確其含義。

（三十七）建議修改第七十六條。

修改條款：“中央國庫業(yè)務(wù)經(jīng)理機構(gòu)和地方國庫業(yè)務(wù)辦理機構(gòu)（以下統(tǒng)稱國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)）履行下列國庫管理職責(zé)：

（一）按照財政部規(guī)定及時準(zhǔn)確辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付、更正和預(yù)算支出的撥付；

（二）按照財政部門指令及規(guī)定時間，辦理國庫單一賬戶與零余額賬戶資金清算業(yè)務(wù)；

（三）按規(guī)定監(jiān)督代理國庫集中收付業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機構(gòu)的資金清算業(yè)務(wù)；

（四）對國庫庫款收支有關(guān)憑證要素的合規(guī)性進行審核；

（五）按照財政部規(guī)定向財政部門編報預(yù)算收入入庫、解庫及庫款撥付情況的日報、旬報、月報和年報及明細情況；

（六）建立健全預(yù)算收入對賬制度?！?/p>

修改條款為：“各級國庫在預(yù)算收支執(zhí)行中履行下列監(jiān)督管理職責(zé)：

（一）監(jiān)督國庫存款的開戶和國庫庫款的支撥，對違反財政制度規(guī)定的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行；

（二）督促檢查各國庫經(jīng)收處和收入機關(guān)所收之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違法不繳的，應(yīng)及時查究處理；

（三）對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行；

（四）對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，國庫有權(quán)拒絕辦理；

（五）任何單位和個人強令國庫辦理違反國家規(guī)定的事項，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行；

（六）對不符合規(guī)定的憑證，國庫有權(quán)拒絕受理；

（七）對銀行業(yè)金融機構(gòu)代理國庫相關(guān)業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和管理；

（八）對于監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向本級政府和上級國庫報告。

本條所稱‘國庫經(jīng)收處’，是指經(jīng)收預(yù)算收入的銀行業(yè)金融機構(gòu)等。國庫經(jīng)收處辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)，接受中國人民銀行及其分支機構(gòu)的監(jiān)督和管理。

本條所稱‘代理國庫相關(guān)業(yè)務(wù)’，是指銀行業(yè)金融機構(gòu)代理部分中心支庫、支庫和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)，以及代理國庫集中收付業(yè)務(wù)。”

修改原因：國庫事中監(jiān)督是經(jīng)理國庫制度的核心要求，實施適度的、必要的國庫事中監(jiān)督，符合現(xiàn)行《國家金庫條例》規(guī)定，有助于各級政府、財政部門和征收機關(guān)進一步約束、規(guī)范自身預(yù)算收支行為；同時，也能確保各級政府財政部門的合法權(quán)益，確保國庫資金安全。長期實踐證明，國庫履行事中監(jiān)督職能行之有效、成效顯著，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)堅持。

《預(yù)算法》規(guī)定“中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)依照國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理”，實際操作中，不管中央的國庫，還是地方的國庫都是由央行經(jīng)理的，但“條例草案”中強行將地方國庫依照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定辦理的“辦理”理解成和“經(jīng)理”不同的“辦理機構(gòu)”，統(tǒng)稱為“經(jīng)辦機構(gòu)”，割裂了中央國庫和地方國庫，破壞了國家金庫的統(tǒng)一性和完整性，強行搶奪央行對國庫的經(jīng)理權(quán)，違反了《預(yù)算法》第五十九條對人民銀行經(jīng)理國庫的規(guī)定。

（三十八）建議修改第七十七條。

修改條款：“國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政部、中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，加強對國庫業(yè)務(wù)的管理。

國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)必須遵守國家有關(guān)預(yù)算收入繳庫的規(guī)定，不得延解、占壓應(yīng)當(dāng)繳入國庫的預(yù)算收入和國庫庫款。”

修改條款為：“各級國庫應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財政部、中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，加強對國庫業(yè)務(wù)的管理。

各級國庫和有關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)預(yù)算收入繳庫的規(guī)定，不得延解、占壓應(yīng)當(dāng)繳入國庫的預(yù)算收入。”

修改原因：“條例草案”將國庫劃分為經(jīng)理和辦理機構(gòu)、統(tǒng)稱為“經(jīng)辦機構(gòu)”的做法割裂了中央國庫和地方國庫，破壞了國家金庫的統(tǒng)一性和完整性；同時將政府部門與商業(yè)機構(gòu)混為一體，違反了《預(yù)算法》第五十九條對人民銀行經(jīng)理國庫的規(guī)定。

（三十九）建議修改第七十八條。

修改條款：“國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)必須憑本級政府財政部門簽發(fā)的撥款憑證或者支付指令于當(dāng)日辦理資金撥付，并及時清算資金或者將款項及時轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。各級政府財政部門簽發(fā)的撥款憑證或者支付指令，憑證要素合規(guī)齊全的，國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)不得延遲或者拒絕辦理?！?/p>

修改條款為：“各級國庫在收到本級政府財政部門或其授權(quán)的預(yù)算單位簽發(fā)的撥付指令后，對照經(jīng)本級人大批準(zhǔn)的預(yù)算支出計劃，經(jīng)政策性、合規(guī)性、要素性審核無誤的，應(yīng)于當(dāng)日最遲下一工作日撥付資金；對于不符合規(guī)定的，應(yīng)及時將撥付指令退回給財政部門或其授權(quán)的預(yù)算單位。

本條所稱‘撥付指令’，是指財政部門簽發(fā)的實撥資金支付指令、直接支付指令和經(jīng)財政部門授權(quán)的預(yù)算單位簽發(fā)的支付指令。”

（四十）建議修改第七十九條第三款。

修改條款：“上下級財政之間的資金往來、財政部門提前撥付預(yù)算資金，不屬于財政對外借款?！?/p>

修改條款為：“上下級財政之間的資金往來、財政部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定提前撥付預(yù)算資金，不屬于財政對外借款?！?/p>

修改原因：強調(diào)財政部門應(yīng)“依據(jù)有關(guān)規(guī)定提前撥付預(yù)算資金……”，可以保障財政部門依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度進行提前撥付，避免提前撥付的隨意性。

（四十一）建議修改第八十條。

修改條款：“國家建立以國庫現(xiàn)金流量預(yù)測和庫底目標(biāo)余額管理為基礎(chǔ)的國庫現(xiàn)金管理制度。財政部負(fù)責(zé)中央國庫現(xiàn)金管理，各省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門負(fù)責(zé)組織開展本地區(qū)國庫現(xiàn)金管理。

國庫現(xiàn)金管理遵循安全性、流動性和收益性相統(tǒng)一的原則?！?/p>

修改條款為：“各級政府按照國務(wù)院的規(guī)定開展國庫現(xiàn)金管理，并定期向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告。各級政府財政部門和中國人民銀行及其分支機構(gòu)應(yīng)建立國庫現(xiàn)金管理協(xié)調(diào)機制，共同組織開展國庫現(xiàn)金管理工作，合理調(diào)節(jié)國庫資金余額。

國庫現(xiàn)金管理遵循安全性、流動性、收益性相統(tǒng)一的原則；公開、公平、公正原則；促進貨幣政策與財政政策協(xié)調(diào)性的原則?！?/p>

修改原因：第一，國庫現(xiàn)金管理工作由財政部門、人民銀行兩家共同組織開展，是目前已經(jīng)達成的共識，也是實際工作中的具體做法；第二，財政部和人民銀行已經(jīng)就國庫現(xiàn)金管理的基本原則達成一致，并共同下發(fā)了文件，其主要精神應(yīng)在條例中體現(xiàn)；第三，關(guān)于“庫底目標(biāo)余額管理”，目前財稅體制改革正在逐步推進，庫底目標(biāo)余額管理制度尚未建立，需借鑒國際經(jīng)驗認(rèn)真研究，故不宜在“條例草案”中提出以庫底目標(biāo)余額管理為基礎(chǔ)的國庫現(xiàn)金管理制度。

（四十二）建議修改第八十一條。

修改條款：“各級政府財政部門、預(yù)算收入征收部門和單位、有預(yù)算收入收繳職責(zé)的部門和單位、國庫業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全相互之間的預(yù)算收入對賬制度，在預(yù)算執(zhí)行中按旬、按月、按季、按年核對預(yù)算收入的收納及庫款撥付情況，保證預(yù)算收入的征收入庫和庫存金額準(zhǔn)確無誤?！?/p>

修改條款為：“各級政府財政部門、預(yù)算收入征收部門和單位、有預(yù)算收入收繳職責(zé)的部門和單位、各級國庫應(yīng)當(dāng)建立健全相互之間的預(yù)算收入對賬制度，各級財政部門和各級國庫之間應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算支出及國庫庫存對賬制度，保證預(yù)算收入、支出及庫存資金數(shù)額準(zhǔn)確無誤?！?/p>

修改原因：建立完善對賬制度是保障國庫資金安全、降低風(fēng)險的有效手段。

（四十三）建議修改第八十二條。

修改條款：“涉及中央預(yù)算收入退付的辦法，由財政部制定。地方預(yù)算收入退付的辦法，由省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門制定。

各級預(yù)算收入退付的審批權(quán)屬于本級政府財政部門。涉及中央預(yù)算收入的退付，由財政部或者財政部授權(quán)的機構(gòu)批準(zhǔn)。地方預(yù)算收入的退付，由地方政府財政部門或者其授權(quán)的機構(gòu)批準(zhǔn)。具體退付程序按照財政部的有關(guān)規(guī)定辦理。

辦理預(yù)算收入退付，應(yīng)當(dāng)直接退給申請單位或者申請個人，退付資金有專項用途的按照國家規(guī)定用途使用。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退付款項?！?/p>

修改條款為：“涉及中央預(yù)算收入退付的辦法，由財政部會同國家稅務(wù)總局、中國人民銀行制定。地方預(yù)算收入退付的辦法，由省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門會同稅務(wù)和中國人民銀行分支機構(gòu)等部門制定。

各級預(yù)算收入退付的審批權(quán)屬于本級政府財政部門。涉及中央預(yù)算收入的退付，由財政部或者財政部授權(quán)的機構(gòu)批準(zhǔn)。地方預(yù)算收入的退付，由地方政府財政部門或者其授權(quán)的機構(gòu)批準(zhǔn)。具體退付程序按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

國庫辦理預(yù)算收入退付，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強審核監(jiān)督，直接退給符合條件的申請單位或者申請個人，退付資金有專項用途的按照國家規(guī)定用途使用。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退付款項?！?/p>

修改原因：預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)主要涉及財政部門、中國人民銀行、征收機關(guān)等部門，由財政部門會同中國人民銀行、稅務(wù)等部門制定相關(guān)制度辦法，是一直以來的通常做法，它有利于制度的科學(xué)制定和有效執(zhí)行。因此，建議作出上述修改。

（四十四）建議修改第八十三條。 修改條款：“預(yù)算法第六十一條所稱‘國庫集中收繳制度’，是指預(yù)算收入按照規(guī)定的程序，通過國庫單一賬戶體系繳入國庫的辦法。

預(yù)算法第六十一條所稱‘國庫集中支付制度’，是指預(yù)算支出通過國庫單一賬戶體系，采取財政直接支付或者財政授權(quán)支付方式，將資金支付到收款人的辦法。縣級以上各級政府財政部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)承擔(dān)國庫集中支付有關(guān)具體工作。

財政直接支付是指由政府財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶支付到收款人，財政零余額賬戶再與國庫進行資金清算的支付方式。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)本級政府財政部門授權(quán)，自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶支付到收款人，預(yù)算單位零余額賬戶再與國庫進行資金清算的支付方式。

國庫集中收繳制度和集中支付制度統(tǒng)稱國庫集中收付制度?！?/p>

修改條款為：“預(yù)算法第六十一條所稱‘國庫集中收繳制度’，是指全部預(yù)算收入通過國庫經(jīng)收處由繳款人直接繳入國庫單一賬戶的辦法。

預(yù)算法第六十一條所稱‘國庫集中支付制度’，是指預(yù)算支出從國庫單一賬戶直接支付或經(jīng)銀行業(yè)金融機構(gòu)支付到最終收款人賬戶的辦法。國庫集中支付業(yè)務(wù)原則上由國庫單一賬戶直接支付到最終收款人賬戶。必要時，由中國人民銀行及其分支機構(gòu)委托銀行業(yè)金融機構(gòu)代理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

國庫集中收繳制度和國庫集中支付制度合稱國庫集中收付制度?！?/p>

修改原因：真正意義上的國庫集中收付制度，應(yīng)當(dāng)以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，即政府全部收入通過國庫經(jīng)收處繳入國庫單一賬戶，全部支出通過國庫單一賬戶直接撥付給最終收款人。對確有特殊需要的，可以比照現(xiàn)行委托銀行業(yè)金融機構(gòu)代理國庫模式，由中國人民銀行及其分支機構(gòu)委托銀行業(yè)金融機構(gòu)將支出款項撥付到最終收款人賬戶。

（四十五）建議修改第八十六條。

修改條款：“各級政府財政部門應(yīng)當(dāng)每月向本級政府報告預(yù)算執(zhí)行情況，具體報告內(nèi)容、方式和期限由本級政府規(guī)定?！?/p>

修改條款為：“各級政府財政部門和國庫應(yīng)當(dāng)每月向本級政府報告預(yù)算執(zhí)行情況，具體報告內(nèi)容、方式和期限由本級政府規(guī)定?！?/p>

修改原因：預(yù)算執(zhí)行情況的一個關(guān)鍵方面是“現(xiàn)金預(yù)算”的執(zhí)行情況。政府需要同時了解“收支預(yù)算”和“現(xiàn)金預(yù)算”兩個層面的執(zhí)行信息。國庫的報告機制也有助于校正財政一家報告可能出現(xiàn)的信息偏差或失真。依照《預(yù)算法》規(guī)定，各級政府負(fù)責(zé)組織本級總預(yù)算執(zhí)行，負(fù)責(zé)監(jiān)督本級各部門預(yù)算執(zhí)行，依法加強對本級國庫的管理和監(jiān)督，明確由各級政府財政部門和國庫定期向本級政府報告預(yù)算執(zhí)行情況，有利于將預(yù)算法的規(guī)定落到實處，有利于促進各級政府更好地履行監(jiān)督職能，保障預(yù)算執(zhí)行真實準(zhǔn)確，也符合內(nèi)部控制的“四眼原則”。

（四十六）建議修改第八十八條。

修改條款：“各級財政、稅務(wù)、海關(guān)等預(yù)算收入征收部門和單位、有預(yù)算收入收繳職責(zé)的部門和單位應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政府財政部門規(guī)定的期限和要求，向相關(guān)政府財政部門和上級主管部門報送有關(guān)預(yù)算收入征收或者收繳明細情況，并附分析說明材料。

預(yù)算收入征收部門和單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)財政部門建立信息共享機制，通過電子政務(wù)平臺共享所有收入征管信息。”

修改條款為：“各級政府按相關(guān)規(guī)定開展國庫現(xiàn)金管理，定期向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告。各級政府財政部門和中國人民銀行及其分支機構(gòu)應(yīng)建立國庫現(xiàn)金管理協(xié)調(diào)機制，共同組織開展國庫現(xiàn)金管理工作。

預(yù)算收入征收部門和單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)財政部門和國庫建立信息共享機制，通過電子政務(wù)平臺共享所有收入征管信息。”

修改原因：現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)與央行共同開展，并向人大報告。應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算收入征收部門、財政部門和國庫之間的信息共享機制，便于國庫及時掌握預(yù)算信息，保證國庫準(zhǔn)確辦理政府收支業(yè)務(wù)，有助于國庫履行事中監(jiān)督職責(zé)。

（四十七）建議修改第九十三條第三款、第四款。

修改條款：“（三）部門的預(yù)算資金與本部門以外預(yù)算資金間調(diào)劑，凡不涉及預(yù)算級次間變動或者部門新增項目的，由本級政府財政部門負(fù)責(zé)辦理并向本級政府報告；

（四）不同預(yù)算級次間的預(yù)算資金調(diào)劑的，或者部門新增項目需要從本部門以外預(yù)算資金調(diào)劑的，由本級政府財政部門審核后報本級政府批準(zhǔn)。”

修改條款為：“（三）部門的預(yù)算資金與本部門以外預(yù)算資金間調(diào)劑，凡不涉及預(yù)算級次間變動或者部門新增項目的，由本級政府財政部門負(fù)責(zé)辦理，抄送同級國庫，并向本級政府報告；

（四）不同預(yù)算級次間的預(yù)算資金調(diào)劑的，或者部門新增項目需要從本部門以外預(yù)算資金調(diào)劑的，由本級政府財政部門審核后報本級政府批準(zhǔn)，并抄送同級國庫?！?/p>

修改原因：將部門間的預(yù)算級次調(diào)整和不同預(yù)算級次的預(yù)算資金調(diào)劑信息抄送同級國庫，能夠使國庫及時掌握預(yù)算和預(yù)算調(diào)整情況，有利于準(zhǔn)確辦理政府收支業(yè)務(wù)，有效履行國庫事中監(jiān)督職能。

（四十八）建議修改第一百一十一條。

修改條款：“各部門及其所屬各單位應(yīng)當(dāng)接受本級政府財政部門有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查；按照本級政府財政部門的要求，如實提供有關(guān)預(yù)算資料；執(zhí)行本級政府財政部門提出的檢查意見?！?/p>

建議修改為：“各部門及其所屬各單位應(yīng)當(dāng)接受本級政府財政部門、本級人大及政協(xié)有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查；按照本級政府財政部門、本級人大及政協(xié)的要求，如實提供有關(guān)預(yù)算資料；執(zhí)行本級政府財政部門、本級人大及政協(xié)提出的檢查意見。”

修改原因：應(yīng)增強預(yù)算的外部監(jiān)督合作，強化人大對預(yù)算監(jiān)督的權(quán)力。

（四十九）建議修改第一百一十二條。

修改條款為：“預(yù)算法第九十三條第（六）項所稱‘違反本法規(guī)定凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫庫款’，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，是指：

（一）未經(jīng)政府財政部門同意凍結(jié)、動用國庫庫款的；

（二）違規(guī)將庫款調(diào)入財政專戶的；

（三）違規(guī)或擅自動用國庫庫款，或?qū)鴰鞄炜钆沧魉玫模?/p>

（四）延解、占壓國庫庫款的；

（五）預(yù)算收入征收部門和單位將所收稅款和其他預(yù)算收入違規(guī)存入國庫或財政專戶之外的其他賬戶的；

（六）預(yù)算收入征收部門和單位未經(jīng)政府財政部門或者政府財政部門授權(quán)的機構(gòu)同意退付的；

（七）違規(guī)或擅自辦理退付的；

（八）違反規(guī)定簽發(fā)撥款指令的；

（九）違規(guī)提前撥付預(yù)算資金的；

（十）占壓政府財政部門撥付的預(yù)算資金的；

（十一）查封零余額賬戶的；

（十二）違法預(yù)算法規(guī)定的其他相關(guān)行為?！?/p>

修改原因：一是本條為對之前條款所稱各種違規(guī)行為的解釋，應(yīng)囊括預(yù)算執(zhí)行中可能違規(guī)的各類主體和各種情況，將《意見稿》中原（二）（四）內(nèi)容合并，并新增（二）（三）（八）（九）。二是性質(zhì)相近的違規(guī)行為條款應(yīng)依序擺放，以便對比理解。

（五十）建議新增一條。

新增條款：“各級政府及有關(guān)部門有下列行為之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任：

（一）未依照預(yù)算法和本條例規(guī)定，編制、報送預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、決算草案和部門預(yù)算、決算以及批復(fù)預(yù)算、決算的；

（二）違反預(yù)算法和本條例規(guī)定，進行預(yù)算調(diào)整的；

（三）未依照預(yù)算法和本條例規(guī)定對有關(guān)預(yù)算事項進行公開和說明的；

（四）違反規(guī)定設(shè)立政府性基金項目和其他財政收入項目的；

（五）違反法律、法規(guī)規(guī)定使用預(yù)算預(yù)備費、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、超收收入的；

（六）違反預(yù)算法和本條例規(guī)定開設(shè)財政專戶的。”

新增原因：落實《預(yù)算法》規(guī)定的法律責(zé)任。

（五十一）建議新增一條。

新增條款：“各級政府及有關(guān)部門、單位有下列行為之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級、撤職、開除的處分：

（一）未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的；

（二）違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征預(yù)算收入的；

（三）截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入的；

（四）違反預(yù)算法和本條例規(guī)定，改變預(yù)算支出用途的；

（五）擅自改變上級政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的；

（六）違反預(yù)算法和本條例規(guī)定撥付預(yù)算支出資金，辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付，或者違反本法規(guī)定凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫庫款的?！?/p>

新增原因：落實《預(yù)算法》規(guī)定的法律責(zé)任。

（五十二）建議新增一條。

新增條款：“各級政府、各部門、各單位違反本法規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，或者挪用重點支出資金，或者在預(yù)算之外及超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)樓堂館所的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予撤職、開除的處分。”

新增原因：落實《預(yù)算法》規(guī)定的法律責(zé)任。

（五十三）建議新增一條。

新增條款：“各級政府有關(guān)部門、單位及其工作人員有下列行為之一的，責(zé)令改正，追回騙取、使用的資金，有違法所得的沒收違法所得，對單位給予警告或者通報批評；對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：

（一）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的；

（二）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的；

（三）違反規(guī)定擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；

（四）其他違反財政管理規(guī)定的行為?！?/p>

新增原因：落實《預(yù)算法》規(guī)定的法律責(zé)任。